Omkostningsgrundlag ved betaling af kryptoskat (hårde beregninger og enkle måder at spare på)

Det er almindeligt at modtage en skatterevisionsanmodning, hvis du har ikke korrekt rapporteret din indkomst og bagklogskab handler om vigtigheden af ​​OMKOSTNINGSBASIS ved betaling af kryptoskat. Selvom revisionsanmodninger kan variere i indhold, er der et par typiske indledende spørgsmål, som IRS vil stille om dine kryptoskatter. Når du svarer til IRS, er den bedste praksis at besvare hver anmodning gennemsigtigt og på en organiseret måde.

Du kan forvente, at de vil bede dig om at oplyse alle dine konti, herunder:

• "Alle tegnebogs-id'er og blockchain-adresser ejes eller kontrolleres af skatteyderen."
• "Alle digitale valutaudvekslinger (DCE) og peer-to-peer (P2P) facilitatorer (f.eks. Coinbase, Paxful eller Localbitcoins.com) (udenlandske og indenlandske) ... med tilhørende bruger-id'er, e-mailadresser, IP-adresser og kontonumre relateret til disse platforme." 

Som skitseret i registreringssvar fra IRS (Spørgsmål og Svar 45), kræver IRS også følgende registreringer for hver transaktion:

• "Datoen og tidspunktet for hver enhed af virtuel valuta blev erhvervet,"
• "Grundlaget og FMV for hver enhed på overtagelsestidspunktet,"
• "Datoen og tidspunktet for hver enhed blev solgt, byttet eller på anden måde bortskaffet,"
• "FMV for hver enhed på tidspunktet for salg, ombytning eller afhændelse, og mængden af ​​penge eller FMV af ejendom modtaget for hver enhed."
• "Forklaring af den metode, der anvendes til at beregne grundlag i forbindelse med salg eller anden disposition af virtuel valuta." (Bemærk, at dette henviser til kryptoregnskabsmetode).

Læs også:

Hvad er omkostningsgrundlaget ved betaling af kryptoskat?

Omkostningsgrundlaget er det beløb, du har betalt for en investering plus eventuelle mægler-, kommissions- eller handelsgebyrer beregnet til skattemæssige formål. Ofte vil dit omkostningsgrundlag blot være den oprindelige pris, du betalte, da du erhvervede investeringen, såsom aktier i en aktie, investeringsforeninger eller kryptovaluta. Alligevel bliver det mere kompliceret i nogle situationer. Når du sælger det pågældende aktiv eller investeringen, skal du kende dit omkostningsgrundlag for at afgøre, om du har kursgevinster eller -tab.

Hvorfor er omkostningsgrundlag i kryptoskattebetaling nødvendig?

At lære omkostningsgrundlaget for dine investeringer er afgørende for at bestemme, hvad du skylder i skat. At handle med et aktiv og realisere en fortjeneste eller et tab på denne investering betragtes som en skattepligtig begivenhed. For fuldt ud at forstå de skattemæssige konsekvenser for salg af et aktiv, skal du kende det oprindelige kostgrundlag/købspris.

Hvordan beregner man omkostningsgrundlag i kryptoskattebetaling?

At beregne omkostningsgrundlaget for en skattepligtig konto kan være skræmmende, når du ejer en aktie, investeringsforening eller kryptovaluta og foretager flere køb til forskellige priser. Her er de strategier, du kan bruge:

Først ind, først ud (FIFO) metode

De første aktier, du køber, behandles som de første aktier, du sælger. FOFO er standardmetoden for IRS og den metode, de fleste mæglere bruger til at beregne omkostningsgrundlaget.

Gennemsnitlig omkostningsmetode

Du dividerer de samlede omkostninger for aktier med antallet af aktier, du ejer, og bruger derefter gennemsnittet som dit omkostningsgrundlag. Den gennemsnitlige omkostningsmetode er kun til salg af investeringsforeninger og specifikke udbyttegeninvesteringsplaner.

Du kan ikke bruge gennemsnitsomkostningsmetoden til at få grundlaget for individuelle beholdninger.

Specifik aktieidentifikationsmetode

Du identificerer de specifikke aktier eller aktiver, du sælger til din mægler. Du vil informere din mægler på tidspunktet for salget, at du bruger denne metode, så hold gode optegnelser for at dokumentere dit grundlag.

Sådan beregnes omkostningsgrundlag i kryptoskattebetaling

For at vise, hvordan hver metode virker, lad os udarbejde eksempler.

Antag, at du ejer 500 aktier i virksomheden Coinbase lager. Du har købt dine aktier i fire år:

• Januar 2019: 100 aktier til $10 pr. aktie, for i alt $1,000
• Januar 2022: 100 aktier til $12 pr. aktie, for i alt $1,200
• Januar 2021: 100 aktier til $14 pr. aktie, for i alt $1,400
• Januar 2022: 100 aktier til $16 pr. aktie, for i alt $1,600

Dit samlede investeringsbeløb er $5,200.

I maj 2022 besluttede du at sælge 150 af dine aktier. Her er, hvordan hver omkostningsbaseret metode ville fungere.

Eksempel 1: Først ind, først ud (FIFO)

Du sælger alle 100 aktier, du har købt til $10 ($1,000) plus 50 af de aktier, du har købt for $12 ($600). Dit samlede omkostningsgrundlag er $1,600.

Eksempel 2: Gennemsnitlig pris

Du tager dine samlede omkostninger for at købe alle dine aktier, hvilket er $5,200, og dividerer det med 400. Formlen bringer dit omkostningsgrundlag til $13 pr. aktie. Gang $13 med antallet af aktier, du sælger, hvilket er 150. Dit omkostningsgrundlag er $1,950.

Eksempel 3: Specifik identifikation

Du vælger de specifikke aktier, du ønsker at sælge. Du kan sælge alle 100 aktier, du købte for 16 $ (1,600 $) plus 50 af de aktier, du købte for 14 $ (700 $). Det ville gøre dit omkostningsgrundlag $2,320. Du vil dog blive beskattet med kortsigtede kapitalgevinstskattesatser, fordi du havde $16-aktierne i mindre end et år.

Du kan beholde $16-aktierne og sælge alle 100 af dine $14-aktier ($1,400) plus 50 af de aktier, du har købt for $12 ($600). Dit omkostningsgrundlag ville være $2,000. Generelt vil du have et højere omkostningsgrundlag, da det vil reducere din kapitalgevinst og dermed din skat, men denne metode kan betale sig, hvis du beskattes med langsigtede kapitalgevinster.

Beregning af omkostningsgrundlag for kryptovalutaer

Hvis du solgte, brugte eller handlede krypto i 2021, har du sandsynligvis et par spørgsmål om, hvordan handlerne påvirker dine skattemæssige konsekvenser i år. Du vil sandsynligvis skylde skat på kapitalgevinster, hvis du tjente penge på kryptotransaktioner. Beregning af din kryptos omkostningsgrundlag er det første skridt i at bestemme, hvor meget du skylder. 

Denne sektion repræsenterer Coinbase holdning om modtaget vejledning fra IRS, som kan fortsætte med at udvikle sig og ændre sig. Intet af dette bør betragtes som skatterådgivning eller en individuel anbefaling.

To metoder til at beregne dit omkostningsgrundlag og kapitalgevinster

1. Omkostningsgrundlag = Købspris (eller erhvervet pris) + Købsgebyrer.

2. Kapitalgevinster (eller -tab) = Provenuet − Omkostningsgrundlag 

Lad os regne formlen ud i et simpelt eksempel:

Forudsat at du først købte Ethereum for 10,000 USD (inklusive 35 USD i transaktionsgebyrer). Selvom du kun har $9,965 til en værdi af krypto minus gebyrer, er dit samlede omkostningsgrundlag, hvad du betalte for at erhverve denne krypto. I dette tilfælde: $10,000. 

Så et par år senere steg priserne, og du solgte og modtog $50,000 i provenu. Din kapitalgevinst vil være $50,000 - $10,000 eller $40,000. Platformgebyrer, du betaler som en del af salget, trækkes fra dit indtægt.

Lad os nu prøve et mere komplekst eksempel: 

Lad os sige, at du har handlet en krypto for en anden, som at bytte BTC til ETH. Du sælger BTC og bruger derefter provenuet fra handlen til at købe ETH. Bemærk, at udskiftning af en krypto med en anden er to separate transaktioner. I dette tilfælde, først at sælge BTC, for hvilken der er en gevinst eller et tab, og for det andet at købe ETH.

I vores eksempel vil det samlede beløb, du har betalt for din ETH, inklusive transaktionsgebyrer, være omkostningsgrundlaget.

Lad os tilføje nogle tal: du købte BTC for $10,000, inklusive transaktionsgebyrer, og solgte det for $50,000 uden gebyr. Så bruger du pengene til at købe 50,000 USD af ETH-mønter, inklusive et gebyr. Du skal betale kapitalgevinstskat på din BTC ved hjælp af et omkostningsgrundlag på $10,000, og for din ETH et omkostningsgrundlag på $50,000.

At føre optegnelser er nøglen

Kort sagt, jo højere omkostningsgrundlaget for den krypto, du sælger, handler eller bruger, i forhold til antallet af indtægter, du modtager, jo mindre er din kapitalgevinst og jo mindre skat betaler du.

Det er god øvelse at føre omhyggelige og detaljerede optegnelser af alle dine kryptotransaktioner. Coinbase-brugere kan logge ind for at finde transaktionsdata og en rapport om deres gevinster og tab. 

Beregning af omkostningsgrundlag for gaver eller arvede aktier

Hvis nogen begavet deler til dig, er dit omkostningsgrundlag omkostningsgrundlaget for den oprindelige indehaver, der gav dig gaven. Hvis den aktuelle markedspris på aktierne er lavere end da nogen gav aktierne, er den lavere kurs omkostningsgrundlaget. Hvis aktierne er arvet, er omkostningsgrundlaget for dig som arvtager den aktuelle markedspris på aktierne på datoen for den oprindelige ejers død.

Mange faktorer vil påvirke dit omkostningsgrundlag og i sidste ende dit skattegrundlag, når du beslutter dig for at sælge. Kontakt venligst en skatterådgiver, revisor eller advokat, hvis dit sande omkostningsgrundlag er uklart.

Beregning af omkostningsgrundlaget for Futures Contracts

For futures er omkostningsgrundlaget forskellen mellem en råvares lokale spotpris og futures tilknyttede pris. For eksempel, hvis en bestemt futureskontrakt handles til $3.50, mens den aktuelle markedspris på varen i dag er $3.10, er der et omkostningsgrundlag på 40 cent. Hvis det omvendte var sandt, hvor den fremtidige kontrakt handles til $3.10 og spotprisen er $3.50, ville omkostningsgrundlaget være -40 cents, da et omkostningsgrundlag kan være positivt eller negativt afhængigt af markedspriserne.

Den lokale spotpris repræsenterer den gældende markedspris for det underliggende aktiv, mens prisen i en futureskontrakt refererer til kursen på et bestemt tidspunkt i fremtiden. Futures priser varierer fra kontrakt til kontrakt afhængigt af den måned, de udløber.

Som med andre investeringsmekanismer svinger spotprisen afhængigt af de gældende markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer sig, rykker spotprisen og futuresprisen tættere på.

Hvordan aktieopdelinger påvirker omkostningsgrundlaget i kryptoskattebetalinger

Hvis en virksomhed opdeler sine aktier, vil dette påvirke dit omkostningsgrundlag pr. aktie, men ikke den faktiske værdi af den oprindelige investering. Virksomheder udfører en aktiesplit for at øge antallet af deres aktier for at øge aktiens likviditet. Antag, at det nævnte selskab udsteder en 2:1 aktiesplit, hvor en gammel aktie giver dig to nye aktier med en oprindelig investering på $1,000. Du kan beregne dit omkostningsgrundlag pr. aktie med to metoder:

• Tag det oprindelige beløb, dvs. $10,000, og divider det med det nye antal aktier, du ejer (2,000 aktier), for at nå frem til det nye omkostningsgrundlag pr. aktie på $5.
• Tag dit oprindelige omkostningsgrundlag pr. aktie (10 USD), og divider det med splitfaktoren 2:1 for at nå frem til et omkostningsgrundlag på 5 USD.

Sådan sparer du, mens du betaler skat

Efter at have kendskab til den korrekte procedure for beregning af omkostningsgrundlaget, er her gamechangeren - måder at spare på, mens du betaler skat. I nogle lande kan du også modregne tab i almindelig indkomst op til et vist beløb. Sørg for at tjekke dit lands kryptoskattelovgivning for at se, om dette er tilfældet, hvor du bor. Her er nogle almindelige metoder til at gemme din hårdt tjente krypto, mens du ikke undergraver loven og bliver tvunget til at betale bøder.

1. Hold fast – Denne strategi kræver, at du holder din kryptoinvestering i mindst et år, før du sælger.
2. Skattefri tærskler – Ifølge IRS, hvis din samlede indkomst er under $41,676 om året, betaler du ingen kapitalgevinstskat. For ægtepar, der ansøger i fællesskab grænsen er $83,351 om året.
3. Modregn gevinster med tab – Hvis dit nettokapitaltab er mere end $3000, kan du overføre tabet til senere år. Hvis du bevidst bruger dette til din fordel, kaldes dette skatte-tab høst.
4. IRA-, pensions- eller livrentefondsinvesteringer – I USA er selvstyrende IRA'er specielle IRA'er, der giver dig mulighed for at investere i unikke aktiver, såsom krypto, fast ejendom og ædelmetaller. Enhver handel med bitcoin eller andre kryptovalutaer på kontoen vil ikke være underlagt kapitalgevinstskat
5. Årlig fritagelse for gaveafgift - Amerikanske skatteydere nyder godt af en årlig udelukkelse af gaveafgift på $16,000, hvilket gælder for hver person, du giver en gave til. Gaver til en værdi af mere end 16,000 USD vil potentielt pålægge dig gaveafgifter på 40 % – men kun hvis du har overskredet livstidsfritagelsen for gaveafgift på 12.06 millioner USD.
6. Skift din skattesats – Du kan perfekt time bortskaffelse af krypto til at falde sammen med en strategisk lønnedsættelse, pensionering eller pause i ansættelsen for at gå tilbage til skolen for at flytte til en lavere skattesats.
7. Doner til velgørenhed - I Forenede Stater, Tjek en velgørenhedsorganisations 501(c)3-status hos IRS' fritaget organisationsdatabase. En velgørenhedsorganisation skal have 501(c)3-status, hvis du planlægger at trække din donation fra på din føderale skat.
8. Overlad kryptoaktiver til din ægtefælle – Ejendomsretten til aktiver kan overføres mellem partnere, så begge dine årlige CGT-godtgørelser kan bruges mod gevinster. Dette fordobler reelt CGT-godtgørelsen for ægtepar og civile partnere. Som pr HMRC, for at bruge denne fordel kan du ikke være adskilt eller bo adskilt.
9. Invester i en mulighedszonefond – Investering i en Mulighedszone fonden giver skatteyderne mulighed for at udskyde og endda reducere kapitalgevinstskatter, hvis de sætter provenuet fra salget af f.eks. en aktie eller virksomhed i en fond oprettet for at fremme investeringer i et økonomisk ugunstigt stillet område
10. Brug en kryptoskatteberegner til at se urealiserede tab – At omdanne gevinster til realiserede tab med brug af en god skatteberegner kan modregnes i dine kursgevinster for at reducere din skatteregning. Dette er også kendt som skattetabshøstning

Dine besparelser på kryptoskatter vil afhænge af dine særlige forhold. Find hvilke regler der gælder for dig baseret på dit lands skattevejledning. For amerikanske statsborgere har IRS disse retningslinjer.

Afsluttende tanker

De fleste kryptoinvestorer, der i god tro gør en indsats for at indberette deres kryptoskatter, vil aldrig stå over for en kryptoskatterevision. Skatte- og reguleringsmyndigheder rundt om i verden retter dog deres opmærksomhed mod krypto som en underrapporteret indtægtskilde, så det er ikke urimeligt at forvente, at der kan være en stigning i kryptoskatteundersøgelser i horisonten.

Hvis du modtager en revisionsanmodning, skal du ikke gå i panik. Selvom revisionsbrevet kan have mange spørgsmål, anmodninger om transaktionshistorik og en hurtig to-ugers deadline, har du sandsynligvis alle oplysningerne tilgængelige i din krypto skat software konti.

IRS reviderer generelt op til seks år tilbage, så du bør opbevare dine optegnelser så længe eller længere, enten i en kryptoskatteberegner eller dine egne filer. Når du svarer til IRS, er den bedste praksis at besvare hver anmodning gennemsigtigt og på en organiseret måde. Pas på, at hvis du er amerikansk statsborger, Amerikanske skattelove gælder for al din indkomst, uanset om de udføres i USA eller hvor som helst globalt.

Hver gang du køber en aktie eller kryptovaluta, starter du en papir trail det vil direkte påvirke din skattepligtige indkomst. Men når det kommer til at sælge aktiver og betale skat, vil beregning af omkostningsgrundlag og gode optegnelser afgøre din skattebyrde. Den svære del er at beslutte, hvilket aktivparti der skal sælges for at sænke kapitalgevinstskatten. (Læs ofte stillede spørgsmål for at lære mere).

Derfor er det nøglen fremadrettet at holde gode regnskaber. Mange mæglere og kryptobørser lader dig downloade dine transaktionsopgørelser med alle dine omkostningsgrundlagsoplysninger. At føre dine separate optegnelser er også godt at øve sig på.

Husk, at investering sigter mod at få det bedste efter skat afkast over tid. Hvis dine poster er nøjagtige og opdaterede, skal du kun vælge de aktier med den basis og besiddelsesperiode, der giver dig de bedste resultater (Cost basis) nu og i fremtiden.