OECDs kryptoskatteplaner og implikationer: Hvad kommer i 2023

Krypto-skattestandarder i det kommende år kan vise sig at være en prøvende tid for industrien. Global skat regulatorer lægger mere pres på centraliserede og decentraliserede udvekslinger. Dette kunne endda påvirke din egen personlige kryptobeholdninger.

Den primære indkomstkilde for de fleste regeringer er beskatning. Ikke overraskende har kryptos utrolige vækst tiltrukket sig opmærksomhed fra skattebureauer overalt, og betydelige ændringer kommer meget snart. 

Denne artikel vil kaste lidt lys over de nyligt vedtagne globale kryptoskatteplaner, og hvordan de kan påvirke industriens fremtid.

Vidne til fremkomsten af ​​krypto

Disse globale kryptoskatteplaner kommer fra en ikke-valgt international organisation, Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). Det består af 38 af de mest udviklede og velhavende lande. På OECD's hjemmeside står der, at dens formål er at "bygge bedre politikker for bedre liv."

I praksis foreslår organisationen politiske anbefalinger, der har potentiale til at blive reguleringer i medlemslandene. I øjeblikket er der 38 OECD-medlemslande.

OECD's interesse i cryptocurrency beskatning begyndte i slutningen af ​​2020. Dette giver mening, i betragtning af, at det var da det tidligere crypto bull marked begyndte at eksplodere. I løbet af denne tid bemærkede den regulerende organisation inkonsistente skatteregler mellem medlemslandene. 

Kort efter meddelte OECD, at det ville frigive globale kryptoskattestandarder i 2021, med henvisning til "stigende interesse fra medlemslandene for at beskatte kryptovalutaer." 

Beskatning af kryptoindtjening

Der har allerede været en vis forsinkelse siden OECD's første udkast til de globale kryptoskattestandarder. Dette udkast indeholder dog nogle relevante elementer, der involverer potentielle skatteindberetningsregler relateret til Defi protokoller, stablecoins og NFT'er.

Der er også bekymringer om, hvorvidt overholdelse af Crypto Asset Reporting Framework (CARF) vil prissætte konkurrencen. Dette er i bund og grund, hvad der skete med OECD's tidligere globale skat forslag for det traditionelle finansielle system. OECD indførte Common Reporting Standard (CRS) i 2014. Det var udfordrende og dyrt for eksisterende finansielle institutioner at overholde, da den trådte i kraft. 

At overholde CARF vil sandsynligvis blive endnu sværere og dyrere. Hovedsageligt på grund af alle de ekstra data, som OECD efterspørger kryptofirmaer og platforme. Efter at have fordøjet kommentarer og forslag fra eksperter og kryptoindustriledere, OECD frigivet dets endelige globale kryptoskattestandarder i oktober. 

Flere regeringer har siden bekræftet, at de vil anvende disse standarder engang næste år, herunder medlemslande i Den Europæiske Union.

Tilpasning til standarderne

BeInCrypto modtog eksklusive kommentarer fra EU-repræsentanter via e-mail, der understøttede skattestandarderne. Gentager punkter fra rapporten den 8. december hævdede Paolo Gentiloni, økonomikommissær, et vigtigt medlem af EU: 

"Vores forslag vil sikre, at medlemsstaterne får de oplysninger, de har brug for, for at sikre, at der betales skat af gevinster opnået ved handel eller investering af kryptoaktiver. Det er også i overensstemmelse med OECD-initiativet om Crypto-Asset Reporting Framework og EU-forordningen om markeder for kryptoaktiver." 

Forslaget har form af en ændring af direktivet om administrationssamarbejde (DAC). Det er i overensstemmelse med OECD-initiativet om CARF og CRS. 

Det endelige forslag specificerer, at "enheder eller enkeltpersoner, der leverer tjenester, der udfører udvekslingstransaktioner i kryptoaktiver for eller på vegne af kunder, vil være forpligtet til at rapportere under CARF."

I teorien betyder det, at CARF kun gælder for kryptobørser og -platforme. Dog kan omfanget af CARF være bredere i praksis, hvilket kan have alvorlige konsekvenser for kryptomarkedet. CARF indeholder også ændringer til de førnævnte fælles rapporteringsstandarder for det traditionelle finansielle system.

Dette er interessant, fordi disse ændringer primært vedrører centralbankers digitale valutaer eller CBDC'er. Dette bekræfter, at OECD forventer, at CBDC'er vil blive mere udbredt og bredt implementeret i de kommende år.

OECD skatteplaner 

CARF består af fire søjler:

1. Relevante kryptovalutaer: De kryptovalutaer CARF anvender.
2. Relevante enheder: de personer og institutioner, der skal indberette skatterelaterede oplysninger.
3. Transaktionsrapportering: De typer transaktioner, de skal registrere.
4. Due diligence: De baggrundstjek, de skal udføre. 

CARF kan i sidste ende gælde for personlige cryptocurrency-punge. Dette inkluderer hot wallets (punge forbundet til internettet) og cold wallets (crypto wallets holdt offline, dvs. hardware wallets). Rapporten antyder også, at man bare har en personlig kryptovaluta pung betyder, at en person er en risiko for ulovlig aktivitet og skatteunddragelse. 

Der vil sandsynligvis være ændringer til CARF, der ændrer regler vedrørende personlige kryptotegnebøger og Defi protokoller. Den nævnte rapport specificerer, at disse regler vil dække alle 'nye kryptoteknologier udviklet' i fremtiden. 

CARF gælder i øjeblikket kun for stablecoins, tokeniserede aktiver fra den virkelige verden og "visse NFT'er." Dette er overraskende, fordi Financial Action Task Force eller FATF udelukket alle NFT'er fra deres egne endelige anbefalinger til regulering af kryptovaluta. 

Breaking det ned 

Især tre typer kryptovalutaer falder ikke ind under CARF. Den første er enhver kryptovaluta, der ikke bruges som betalingsmiddel eller til investering. Den anden og tredje er CBDC'er og centraliserede stablecoins.

Når det kommer til enkeltpersoner og institutioner, står der i rapporten, at den primært gælder for enhver formidler, der leverer kryptotjenester af enhver art. Dette inkluderer krypto-til-fiat-handel, krypto-til-krypto-handel, krypto-depot, krypto-hæveautomater og nogle decentraliserede børser. Med hensyn til DEX'er kaster rapporten lys over FATF's endelige anbefalinger om kryptoregulering. Det vil sige, at decentraliserede udvekslinger, som ikke er virkelig decentraliserede, vil blive stærkt reguleret. 

Var det en god måde at sikre, at kryptoøkosystemet forbliver decentraliseret på længere sigt? Det vil tiden vise. Men der er en gråzone. I en såkaldt rapporterer Nexus for de enkeltpersoner og institutioner, der falder ind under CARF, skal relevante enheder give omfattende detaljer om alle deres datterselskaber, deres hovedkvarter, hvor de opererer fra, og hvor de beskattes.

Dette kan give anledning til bekymring, fordi mange internationale børser endnu ikke har etableret deres globale kontorer. Hvis de ikke gør det, før CARF er implementeret i OECD-lande, kan de blive forbudt af dem alle. 

Manglende detaljer

Det bliver kryptobørser og platforme nødt til granske deres brugeres information tungt. Men et par skatteeksperter afslørede at CARF kunne anvendes i op til 140 lande. Det er væsentligt flere end de G20-lande, som OECD er rettet mod. 

I en episode af International Tax Bites bemærkede en af ​​skatteeksperterne også, at OECD's definition af et kryptoaktiv kunne gælde for smarte kontrakter. Og derfor til decentraliserede apps (dApps) og DeFi-protokoller. Dette skyldes, at definitionen fokuserer på overførsel af værdi på tværs af en distribueret hovedbog. Hvilket smarte kontrakter teknisk set også gør. 

Hvis det ikke var skræmmende nok, kunne CARF "færdiggøres med et øjebliks varsel" og kunne "let smides ind i lovforslag, der arbejder sig gennem parlamenter." Desuden vil cryptocurrency-udvekslinger og platformbrugere have op til 12 måneder til at udfylde skatte-selvcertificeringsformularen, før de bliver forbudt. 

Skatteeksperterne understregede, at enhver uoverensstemmelse mellem oplysningerne på selvcertificeringsformularen og enhver information om kryptobørsen kunne resultere i alvorlige problemer. Tærsklen for inkonsekvens vil variere fra land til land.

Hvordan landskabet kan se ud

Krypto-udvekslinger og -platforme skal levere detaljerede rapporter. Inklusive relevante transaktioner for hver enkelt mønt og token, de tilbyder. Med hensyn til tidslinjen hævdede skatteeksperterne, at den kunne begynde at blive udrullet i nogle lande til næste år og variere fra land til land. Eksperterne advarede dog om, at nogle af disse børser og platforme kan have alvorlige problemer, hvis de ikke kommer foran spillet.

Samlet set er bøder beregnet ud fra antallet af brugere, ikke overtrædelser. For eksempel, hvis straffen for sen CARF-rapportering er $1,000 pr. dag, og en kryptovalutabørs med 1 million brugere rapporterer til skattemyndighederne en dag for sent. Det ville ikke være en bøde på $1,000; det ville være en bøde på 1 milliard dollar. 

Dette er skræmmende for kryptovirksomheder. 

Hvad holder fremtiden for?

Her er det store spørgsmål: Hvad kan OECD's CARF betyde for kryptomarkedet, når det først er introduceret? 

Det korte svar er, at det i sidste ende afhænger af, om cryptocurrency-børser kan konfigurere deres infrastruktur til at overholde CARF, før den rulles ud. 

Som nævnt ovenfor vil dette være meget vanskeligere for såkaldte offshore-kryptovalutabørser. Det kan være nemmere for cryptocurrency-børser såsom Coinbase. Imidlertid føler mange af disse såkaldte onshore-børser allerede bjørnemarkedet presse. 

Dette er sandsynligvis grunden til, at OECD ventede til udgangen af ​​2022 med at annoncere CARF. Fordi dens bestanddele vidste, at omkostningerne ved CARF-overholdelse yderligere ville komprimere kryptovalutaudvekslinger.

Når alt kommer til alt, er milliarder af dollars allerede strømmet fra det traditionelle finansielle system til cryptocurrency-børser og -platforme. Og mange af disse penge kom fra store banker. Dette er grunden til, at mange banker begyndte at tilbyde interne kryptohandelstjenester i 2021.

Samtidig vil regeringer verden over snart udrulle deres CBDC'er, og det sidste, de ønsker, er konkurrence fra andre digitale valutaer. Dette forklarer sandsynligvis inkluderingen af ​​stablecoins i CARF. 

Nogle positive?

De fleste af de potentielt skadelige regler vil kun påvirke centraliserede dele af kryptoindustrien. Dette kunne endda betragtes som bullish for decentraliserede alternativer såsom decentraliserede udvekslinger. 

Dette hænger sammen med en anden implikation af CARF: den fortsatte udhuling af privatlivets fred i kæden. Indberetning af enhver transaktion til og fra personlig kryptovaluta til skattemyndighederne er en farlig præcedens.

Dette kan resultere i, at privatlivsmønter fjernes fra listen af ​​skattemæssige årsager. At kræve udvekslinger og platforme for at holde styr på disse transaktioner er også uden tvivl overkill.

Ansvarsfraskrivelse

Alle oplysninger på vores websted offentliggøres i god tro og kun til generelle informationsformål. Enhver handling, som læseren foretager sig på oplysningerne på vores websted, er strengt på deres egen risiko.