IRS vil spørge alle skatteydere om kryptotransaktioner i denne skattesæson - her er, hvordan du rapporterer dem

Forstå dette: IRS vil gerne vide om dine kryptotransaktioner

2021-versionen af ​​IRS Form 1040 spørger, om du på noget tidspunkt i løbet af året har modtaget, solgt, ombyttet eller på anden måde afhændet økonomiske interesser i en virtuel valuta. Hvis du gjorde det, skal du markere feltet "Ja". Det faktum, at dette spørgsmål vises på side 1 i formular 1040, lige under linjerne for at levere grundlæggende oplysninger som dit navn og adresse, indikerer, at IRS mener det seriøst med at håndhæve overholdelse af de gældende skatteregler. Retfærdig advarsel.

Hvornår skal du markere 'Ja'-boksen på kryptotransaktioner

2021 Form 1040-instruktionerne præciserer, at virtuelle valutatransaktioner, som du skal markere "Ja"-boksen for, inkluderer, men er ikke begrænset til: (1) modtagelse af virtuel valuta som betaling for varer eller tjenester, som du har leveret; (2) modtagelse eller overførsel af virtuel valuta gratis, der ikke kvalificerer sig som en bona fide gave i henhold til de føderale skatteregler; (3) modtagelse af ny virtuel valuta som følge af minedrift og indsatsaktiviteter; (4) modtagelse af virtuel valuta som følge af en hård gaffel; (5) en udveksling af virtuel valuta for ejendom, varer eller tjenesteydelser; (6) en udveksling/handel med virtuel valuta til en anden virtuel valuta; (7) et salg af virtuel valuta; og (8) enhver anden disposition af en finansiel interesse i virtuel valuta.

Hvis du i 2021 afhændede enhver virtuel valuta, der blev holdt som et kapitalaktiv gennem et salg, ombytning eller overførsel, skal du markere "Ja"-feltet og bruge velkendte IRS-formular 8949 og skema D i formular 1040 til at beregne din kursgevinst eller -tab . Se eksempel 1 og 4 nedenfor.

Hvis du i 2021 modtog en virtuel valuta som kompensation for tjenester, skal du markere "Ja"-boksen og indberette indkomsten på samme måde, som du ville rapportere andre indtægter af samme karakter. Se eksempel 3 nedenfor.

Hvornår skal du markere 'Nej'-feltet på kryptotransaktioner

Du kan ikke lade spørgsmålet om virtuel valutatransaktion være ubesvaret. Du skal markere enten "Ja"-feltet eller "Nej". 

En transaktion, der involverer virtuel valuta, omfatter ikke at opbevare virtuel valuta i en tegnebog eller konto, eller overførsel af virtuel valuta fra én tegnebog eller konto, som du ejer eller kontrollerer, til en anden, som du ejer eller kontrollerer. Hvis det er alt, hvad der skete sidste år, skal du markere feltet "Nej".

Marker også feltet "Nej", hvis dine eneste virtuelle valutatransaktioner i 2021 var køb af virtuel valuta for ægte valuta, herunder brugen af ​​elektroniske platforme i ægte valuta såsom PayPal
PYPL,
-3.31%.

Centralt punkt: For mere information om den føderale skattemæssige behandling af virtuelle valutatransaktioner, se disse ofte stillede spørgsmål på IRS-webstedet.  

Sådan rapporterer du kryptogevinster og -tab på din 2021 Form 1040

Nu til kødet i denne kolonne. På trods af hvad IRS siger, lad os bruge udtrykket cryptocurrency i stedet for virtuel valuta. Fremad. 

IRS tager den holdning, at cryptocurrency er "ejendom" til føderale indkomstskatteformål. (Skilde: IRS Notice 2014-21.) Det betyder, at du skal genkende og indberette skattepligtig gevinst eller tab, når du udveksler kryptovaluta med amerikanske dollars, euro, varer eller tjenester, fast ejendom, en ny Tesla, en anden kryptovaluta eller hvad som helst.  

Hvis du undlader at rapportere kryptovalutatransaktioner på din formular 1040 og blive revideret, kan du risikere renter og bøder og endda strafferetlig forfølgelse i ekstreme tilfælde. 

For at nå frem til de føderale indkomstskatteresultater af en kryptovalutatransaktion er det første skridt at beregne fair market value (FMV), målt i amerikanske dollars, af kryptovalutaen på den dato, du modtog den eller betalte den. 

De aktuelle værdier af de mest populære kryptovalutaer er noteret på børser, og jeg håber, du holdt styr på, hvad du gjorde sidste år. For eksempel er Bitcoin og en række andre kryptovalutaer opført på Coinbase
MØNT,
-2.76%
udveksling. Hvis du solgte én bitcoin den 9/5/21, skulle du have modtaget omkring $51,750, ifølge Coinbase-børsen. Du har måske faktisk fået lidt mere eller lidt mindre. Hvis du købte én bitcoin med amerikanske dollars den 9/5/21, skulle du have betalt omkring $51,750. Du har måske faktisk betalt lidt mere eller lidt mindre. Dit grundlag i bitcoin til føderale indkomstskatteformål ville være, hvad du end betalte. 

* Du får en skattegevinst, hvis FMV af det, du modtager i bytte for en kryptovalutabeholdning, overstiger dit skattegrundlag i den kryptovaluta, du har udvekslet. 

* Du vil have et skattetab, hvis FMV af det, du modtager, er mindre end dit grundlag.   

Centralt punkt: Medmindre du handler med kryptovalutaer, er det svært at forestille sig, at en kryptovalutabeholdning vil blive klassificeret til føderale indkomstskatteformål som noget andet end et kapitalaktiv - selvom du brugte det til at udføre forretningsmæssige eller personlige transaktioner i modsætning til at holde det udelukkende til investering. Derfor vil den skattepligtige gevinst eller tab ved at veksle en kryptovaluta næsten altid være en kortsigtet kursgevinst eller -tab eller en langsigtet gevinst eller tab, afhængig af om du har haft kryptovalutaen i mindst et år og en dag (lang- sigt) eller ej (kortsigtet), før det bruges i en transaktion.

Skattemæssig behandling af kryptokvitteringer

Hvis du accepterer kryptovaluta som betaling for noget, skal du bestemme kryptovalutaens FMV på transaktionsdatoen og derefter konvertere handlen til amerikanske dollars. Beregn derefter dine føderale indkomstskatteresultater.

Eksempel 1: Sidste år byttede du to bitcoins til en anden kryptovaluta. På datoen for udvekslingen var FMV i amerikanske dollars for den nye kryptovaluta, som du modtog, $125,000. Dit skattegrundlag i de to bitcoins, som du opgav, var $95,000. Du erhvervede de to bitcoins tidligere i 2021. Din skattepligtige gevinst på børsen var $30,000 ($125,000 – $95,000). Rapporter $30,000 som en kortsigtet kapitalgevinst på din 2021 Form 1040 ved hjælp af Form 8949 og Schedule D, fordi du ejede de to bitcoins i mindre end et år og en dag.     

Eksempel 2: Sidste år solgte du en vintagebil, som du havde restaureret til perfektion for to bitcoins. På salgsdatoen blev bitcoins vurderet til $55,000 hver, ifølge Coinbase-børsen. Dit skattegrundlag i bilen var $65,000. For at rapportere denne transaktion på din 2021 Form 1040 skal du konvertere de to bitcoins, du har modtaget, til amerikanske dollars ($55,000 x 2) = $110,000. Din skattepligtige gevinst ved salget er $45,000 ($110,000 - $65,000). Rapporter $45,000 som indkomst eller gevinst på din Form 1040. Hvis du antager, at du ikke er i gang med at restaurere vintagebiler, har du en kortsigtet eller langsigtet kapitalgevinst, afhængigt af hvor længe du ejede bilen. Rapportér gevinsten på formular 8949 og skema D. 

Skattemæssig behandling af krypto anvendt i forretningstransaktioner

Hvis du modtager kryptovaluta som betaling i din virksomhed, er det første skridt at konvertere betalingen til amerikanske dollars. Følg derefter de normale regler for at bestemme de føderale indkomstskatteresultater. 

Eksempel 3: Du er selvstændig professionel. Du driver din virksomhed som et enkelt-medlem LLC, der behandles som en enkeltmandsvirksomhed i skattemæssig henseende. Sidste år accepterede du én bitcoin som betaling fra en større kunde. På modtagelsesdatoen blev bitcoins vurderet til $55,000 hver, ifølge Coinbase-børsen. På dit skema C for 2021 skal du anerkende $55,000 i skattepligtig indkomst for ydede tjenester. Fordi du er selvstændig, er $55,000 også underlagt den frygtede selvstændige skat.

Hvis du bruger cryptocurrency til at betale for en forretningsudgift, er det første skridt at konvertere udgifterne til amerikanske dollars. Følg derefter de normale regler for at bestemme de føderale indkomstskatteresultater. 

Eksempel 4: Sidste år brugte du 1 bitcoin til at købe fradragsberettigede forsyninger til din blomstrende enkeltmandsvirksomhed. På købsdatoen blev bitcoins vurderet til $55,000 hver. Så du har et forretningsfradrag i 2021 på $55,000. Inkluder $55,000 som en udgift på dit skema C for 2021. 

Men der er en anden del af denne transaktion: skattegevinsten eller -tabet ved at holde bitcoin og derefter bruge den. Lad os sige, at du købte bitcoin i januar 2021 for kun $31,000. Så du havde en skattepligtig gevinst på $24,000 fra værdiforøgelse af Bitcoins værdi ($55,000 – $31,000). Den gevinst på $24,000 er en kortsigtet kapitalgevinst - fordi du ikke holdt bitcoin i mere end et år. Rapportér gevinsten på formular 8949 og skema D.

Hvis du bruger kryptovaluta til at betale medarbejderløn, tæller valutaens FMV som løn, der er underlagt kildeskat af føderal indkomstskat, FICA-skat og FUTA-skat. Som enhver anden løn, der betales til medarbejdere, skal du indberette lønnen til medarbejderen og til IRS på formular W-2. 

Hvis du bruger cryptocurrency til at betale en uafhængig entreprenør for at udføre tjenester til din virksomhed, er valutaens FMV underlagt selvstændig skat for entreprenøren. Du er forpligtet til at rapportere betalingen på formular 1099-NEC, hvis betalinger til denne entreprenør i løbet af året beløber sig til $600 eller mere.

Som illustreret i eksempel 4 kan du også have en skattemæssig gevinst eller et tab på grund af værdistigning eller fald i værdien af ​​kryptovalutaen i det tidsrum, du holdt den, før du udbetalte den til dækning af medarbejders løn eller ydelser fra en uafhængig kontrahent. Fordi du ikke er i branchen med at købe og sælge kryptovalutaer, vil gevinsten og tabet være en kortsigtet eller langsigtet kursgevinst eller kapitaltab, afhængigt af hvor længe du har haft kryptovalutaen. Rapportér gevinst eller tab på formular 8949 og skema D.

Vil dine 2021 kryptotransaktioner blive rapporteret på 1099s?

Måske. 

Hvordan rapporteres krypto på Form 1099-MISC?

Nogle cryptocurrency-børser rapporterer bruttoindkomst fra crypto-belønninger eller indsatser som "anden indkomst" på Form 1099-MISC. 1099-MISC rapporterer ikke individuelle transaktioner fra indsatser eller belønninger, kun din samlede indkomst fra dem. Du skal rapportere hver transaktion, såvel som alle andre kryptotransaktioner, på din formular 1040. 

Centralt punkt: IRS får en kopi af enhver 1099-MISC sendt til dig. Så gå ikke ud fra, at du bare kan flyve under radaren uden detektion. 

Hvordan rapporteres krypto på Form 1099-K?

Form 1099-K rapporterer den samlede værdi af kryptovalutaer, som du har købt, solgt eller handlet på den platform, der håndterede transaktionerne. Formular 1099-K er også kendt som betalingskort eller tredjepartsnetværkstransaktionsformular. Det bruges almindeligvis af kreditkortselskaber og betalingsbehandlere som PayPal til at rapportere betalingstransaktioner, der blev behandlet for tredjeparter. 

Formular 1099-K bruges også af nogle kryptobørser til at rapportere kvitteringer fra kryptotransaktioner - som i eksempel 1, 2 og 3 ovenfor. Formular 1099-K sendes dog typisk kun til amerikanske skatteydere, som har foretaget 200 eller flere transaktioner med et samlet volumen på 20,000 USD eller mere. Beløbet rapporteret på formular 1099-K svarer ikke til din skattemæssige gevinst eller tab fra kryptohandel udført på rapporteringsbørsen. Hvis du handlede ofte, kunne du få en stor handelsvolumen rapporteret på Form 1099-K, men kun en relativt lille netto skattegevinst eller -tab. 

Centralt punkt: IRS får en kopi af enhver 1099-K sendt til dig, og bureauet vil derfor forvente at se nogle kryptohandlinger på din Form 1040. 

Hvordan rapporteres krypto på formular 1099-B?

Form 1099-B bruges hovedsageligt af mæglerfirmaer og byttehandel til at rapportere kapitalgevinster og -tab. I modsætning til Form 1099-MISC og Form 1099-K rapporterer Form 1099-B gevinster og tab fra individuelle transaktioner. Mens hver gevinst eller tab beregnes separat, vil mæglerfirmaet typisk rapportere konsoliderede tal - for eksempel din nettogevinst eller -tab på kort sigt. Nogle få kryptobørser udsteder formular 1099-B.

Centralt punkt: IRS får en kopi af enhver 1099-B sendt til dig.

Når du ikke får en 1099

Hvis du blot foretog en betaling sidste år ved hjælp af en kryptovaluta, som i eksempel 4 ovenfor, vil du ikke modtage en formular 1099 for 2021. Formular 1099, i nogen af ​​dens forskellige varianter, udstedes kun, hvis du modtage en betaling.     

Bundlinien

Du er muligvis ikke klar over de føderale indkomstskatteimplikationer af kryptovalutatransaktioner. Men IRS accepterer normalt ikke uvidenhed som en undskyldning for manglende overholdelse af skatteregler. 

Detaljerede optegnelser er afgørende for overholdelse. Dine optegnelser bør omfatte: (1) hvornår kryptovalutaen blev modtaget, (2) valutaens FMV på den dato, du modtog den, (3) valutaens FMV på den dato, du vekslede den (for amerikanske dollars, en anden kryptovaluta eller hvad som helst ), (4) kryptovalutahandelsbørsen, som du brugte til at bestemme FMV, (5) og dit formål med at holde valutaen (forretning, investering eller personlig brug). 

Med disse oplysninger kan du og/eller din skatteprofessionelle bestemme de føderale indkomstskattekonsekvenser af dine 2021-kryptotransaktioner. Afhængigt af hvor du bor, kan der også være statslige skattemæssige konsekvenser. Held og lykke med alt dette.

Hvad betyder nyhederne for din pengepung? Tilmeld dig vores daglige nyhedsbrev om personlig økonomi for at finde ud af det.

Se også: Vil du donere til velgørenhed med krypto? 'Det er et massivt fællesskab af mennesker, der er klar til at give, men de bliver ikke spurgt'