7 Fakta om vaskesalg, du skal vide, før du sælger lager til skattetab

Er du optimistisk med hensyn til aktiemarkederne i 2023? Hvis det er tilfældet, kigger du måske på årsafslutningsstrategier for at forberede dig på lysere investeringshorisonter. For eksempel, efter aktiemarkedets fald i 2022, kan du nu besidde værdipapirer - hvad enten det er aktier, ETF'er eller investeringsforeninger - der ville generere kapitaltab, hvis de sælges. Disse tab kunne derefter bruges til at udligne kapitalgevinster og en begrænset mængde almindelig indkomst. Kaldet "høste" kapitaltab, dette er en populær årsafslutningsstrategi. Men pas på: IRS-reglerne om vaskesalg kan ødelægge din skatteplanlægning.

Problemet med "Vaskeudsalg".

Kort sagt, skatteregler lade dig nettokapitaltab mod kapitalgevinster på skema D i din Form 1040 selvangivelse. Eventuelle uudnyttede kapitaltab kan du derefter nettoreducere mod op til $3,000 af almindelig indkomst. Endelig kan du så fremføre eventuelle resterende underskud til næste skatteår. Hvis du tror, ​​aktier vil stige i 2023, synes du måske, at det giver mening i skattemæssig henseende at sælge tabsgivende nu, inden udgangen af ​​2022, og tilbagekøbe disse aktier i januar 2023 for at beholde din investering i dem.

Det er her, den listige skatteplan løber ind i problemer. Et salg af aktier med tab kombineret med tilbagekøb af samme aktie inden for 30 kalenderdage efter salget vil udløse vask-udsalgsregler, og foreløbig ikke tillade kapitaltabet. Nedenfor er nøglefakta at forstå om disse regler.

Pas på vaskesalg: syv punkter at vide

1. Det ikke-tilladte tab er ikke "tabt" (med en stor undtagelse: se #4 nedenfor). I stedet føjes det tab, du ikke er i stand til at kræve på din kommende Form 1040 selvangivelse, til erstatningsaktiens grundlag og beholdningsperiode. Hvis du køber færre aktier, end du har solgt, gælder vaske-salgsbehandlingen kun for det antal aktier (dvs. ikke hele antallet af aktier, der oprindeligt blev solgt).

2. Mens tidsrammen for vaskesalg ofte præsenteres som et 30-dages vindue, er det faktisk et 61-dages vindue, der dækker 30 dage før og efter dit salg, uanset om den periode strækker sig over to år. At købe i begyndelsen af ​​januar den samme aktie, som du solgte med tab i slutningen af ​​december, vil helt sikkert blive betragtet som et vaskesalg.

3. Reglerne udløses, når du køber "stort set identiske værdipapirer” før eller efter tabet. Lad os sige, at du sælger aktien i den virksomhed, du arbejder for, med tab, men tror stærkt på, at prisen vil stige. Du sidder fast med tidsgrænserne for vaske-udsalg, når du først sælger det, og du skal også følge regler for insiderhandel selv før du gør det. Du kan i stedet købe aktier i et andet selskab i samme branche eller i en investeringsforening eller ETF, der sporer den branche.

4. Vask-salgsreglerne gælder ikke direkte, når både salg og køb finder sted i din 401(k) eller IRA, da kursgevinster og -tab ikke spores på disse konti. Efter salget på din detailmæglerkonto kan du dog ikke outfoxe IRS ved i stedet at købe den samme sikkerhed i din IRA eller 401(k). IRS Revenue Ruling 2008-5 går endnu længere: det forhindrer dig i at tilføje dette tab til grundlaget for de købte aktier i din IRA. Det ville permanent eliminere det kapitaltab, der blev afvist i salgsåret.

5. Handler, der involverer anførte muligheder, medarbejderaktieoptionsøvelser og aktier købt gennem medarbejderaktiekøbsplaner (ESPP) kan udløse vaskesalget, når de finder sted inden for 30 dage efter, at du har solgt aktien med tab. Behandlingen for incitamentsaktieoptioner (ISO'er) er stadig mere drakonisk, da et vaske-salgstab udløses, selv når du sælger ISO-aktien til en kurs, der er højere end udnyttelseskursen, men lavere end markedsprisen på udnyttelsesdatoen. For begrænsede aktier eller begrænsede aktieenheder kan selve tilskuddet eller dets optjening også udløse vaskesalgsreglerne, når du har solgt aktier med tab, som forklaret af en FAQ på myStockOptions.com, en online pædagogisk ressource om egenkapitalkompensation.

6. Dit mæglerfirma sporer og rapporterer vaskesalg efter konto. Det gør det muligvis ikke på tværs af forskellige konti, som du (og din ægtefælle) har hos firmaet og hos andre mæglere. Derfor skal du og/eller din selvangivelsesforbereder overveje at handle med værdipapirer på tværs af alle de konti, du har.

7. Formular 1099-B, som du modtager fra din mægler i tide til skattesæsonen (normalt inden 15. februar), rapporterer alle dine aktiesalg fra det foregående år. Den viser (i boks 1g) størrelsen af ​​ethvert ikke-fradragsberettiget tab, der stammer fra et vaskesalg, der involverer dækkede værdipapirer (i det mindste for dem på samme konto). Bemærk, at mange mæglerfirmaer omformaterer formular 1099-B til deres egen erstatningserklæring, der har kolonner mærket det samme som boksene på IRS-formularen. Du skal stadig melde vaskesalget på din selvangivelse på formular 8949, selvom tabet på disse aktier ikke umiddelbart vil blive indregnet, og justere beskatningsgrundlaget på erstatningsaktierne, når du sælger dem.

Flere skattemidler

Se IRS-publikation 550 for IRS vejledning om vaskesalg. Det fremgår af underafsnittet "Kapitalgevinster og -tab" i kapitel 4 (side 56-57 i versionen for 2021 selvangivelser).

Når din skatteplanlægning (og din selvangivelse) for 2022 involverer indkomst fra selskabets aktiesalg og/eller aktiekompensation, såsom aktieoptioner, begrænsede aktieenheder eller ESPP'er, vil du måske udforske Skattecenter på myStockOptions.com. Det har artikler, ofte stillede spørgsmål, videoer og kommenterede IRS-formularer, der afmystificerer de komplekse føderale skatteregler. Den 1. december afholder myStockOptions.com også en webinar om årsafslutning og årsstart finansiel planlægning og skattestrategier for egenkapitalkomp.