Undgå "forbudte transaktioner" i din IRA

Efter opsætning af din Individuel pensionskonto (IRA), vil du arbejde på at opnå det bedst mulige afkast for at sikre en komfortabel pension. Der er dog begrænsninger for, hvad du kan gøre. Visse transaktioner er forbudte, og du skal udvise forsigtighed.

Manglende viden om disse forbudte transaktioner kan føre til alvorlige skattemæssige konsekvenser, herunder bøder og tab af favorabel skattebehandling for din IRA. For at hjælpe IRA-indehavere, Internal Revenue Service (IRS) giver en liste over forbudte transaktioner, som pensionsopsparere bør undgå. Her gennemgår vi reglerne nærmere.

Hvad er en forbudt transaktion?

En forbudt transaktion er uretmæssig brug af IRA-aktiver af dig, IRA-ejeren, din begunstigede eller enhver "diskvalificeret person". En diskvalificeret person omfatter:

• Ethvert familiemedlem såsom en ægtefælle, forfader, lineær efterkommer eller deres ægtefælle
• En tillidsmand for IRA
• Enhver person, der har skønsmæssig autoritet eller kontrol over dine IRA-aktiver
• Enhver person, der giver gebyr-baseret investeringsrådgivning til din IRA
• Enhver person, der har skønsbeføjelse eller ansvar for at administrere din IRA

Eksempler på forbudte transaktioner

Følgende er eksempler på forbudte IRA-transaktioner:

1. Lån penge fra din plan

Mange kvalificerede planer tilbyde lån til deltagere, men disse deltagere har en vis frist, inden for hvilken de skal tilbagebetale lånet med renter. IRA'er er på den anden side forbudt at yde lån til nogen part, inklusive IRA-ejere og enhver diskvalificeret person.

Lån skal ikke forveksles med legitime og tilladte investeringer, såsom private placeringer. Ikke desto mindre skal der udvises forsigtighed for at sikre, at midler ikke investeres hos en diskvalificeret person. For eksempel, hvis din ægtefælle starter en ejendomsudlejningsvirksomhed, kan de have brug for investorer til at stille startkapital til rådighed. Selvom du muligvis kan bruge din almindelige opsparing til at investere i virksomheden, kan du ikke bruge dine IRA-aktiver, fordi din ægtefælle er en diskvalificeret person. Investeringen ville være tilladt, hvis virksomhedsejeren ikke var en diskvalificeret person.

2. Sælge ejendom til din plan

Hvis du sælger ejendommen til din IRA, er salget en forbudt transaktion.

3. Brug af IRA som sikkerhed for et lån

Du må ikke bruge din IRA som sikkerhed for et lån, da det beløb, du stiller som sikkerhed, vil blive anset for at være en fordeling af IRS.

4. Køb af ejendom til personlig brug

Brug af IRA-aktiver til at købe ejendom til dit personlige brug betragtes som ukorrekt brug af IRA-aktiver og kan resultere i diskvalifikation af IRA.

Forbudt transaktionsresultat

Generelt behandles IRA-aktiver, der er involveret i en forbudt transaktion, som om de blev distribueret på den første dag i det år, hvor transaktionen fandt sted. Det betyder, at aktiverne skal lægges til IRA-ejerens indkomst, og hvis IRA-ejeren er under 59½ år, tidlig distribution regler vil gælde.

For forbudte transaktioner, der involverer pantsætning af IRA-saldoen som sikkerhed for et lån, betragtes kun det pantsatte beløb som diskvalificeret og behandles som en udlodning.

Ændringer på grund af COVID-19

Under Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), kan personer, der er berørt af coronavirus-pandemien, tage op til $100,000 fra pensionskonti såsom en 401(k), 403(b) eller IRA uden at skulle betale 10 % tidlig tilbagetrækning.

Udlodninger skal tages i 2020. Skatteyderne skal indberette udlodningerne som indkomst. For at minimere deres skattebyrde har de dog mulighed for at opdele deres tilbagetrækning i lige dele, der er rapporteret over 2020, 2021 og 2022. For eksempel vil en fordeling på $90,000 blive rapporteret som $30,000 i indkomst i hvert af disse år. Skatteyderne kan også undgå skatteramt ved at genindsætte pengene på deres pensionskonti inden 2022 (i modsætning til standardkravet til tilbagebetaling på 60 dage).

Investering i samleobjekter 

Generelt giver IRS få undtagelser for de typer aktiver, en IRA kan have. De fleste investorer vil købe aktier eller obligationer, mens de, der er tættere på pensionering, kan søge en banks sikkerhed depositum. På grund af den administrative byrde tilbyder mange IRA-depoter ikke fast ejendom som en investering, selvom der ikke er nogen lov, der forhindrer dem i at gøre det. Hvis du finder en tillidsmand, der håndterer selvstyret IRA konti, fast ejendom og andre investeringer bliver mulige.

Loven begrænser dog IRA'er fra at investere i to typer aktiver: livsforsikring og samleobjekter. Samleobjekter omfatter følgende:

• Artwork
• Tæpper
• Antikviteter
• Metaller (med undtagelse af visse guldbarrer)
• Gems
• Frimærker
• Mønter (med nogle undtagelser)
• Alkoholiske drikkevarer
• Visse andre materielle personlige ejendele

Hvis du bruger IRA-midler til at investere i samleobjekter, betragtes beløbet som uddelt til dig i investeringsåret. Hvis du er under 59½ år, vil bøden på 10 % tidlig distribution gælde.

The Bottom Line

Forbudte transaktioner kan have en voldsom indvirkning på din pensionsportefølje. Du bør vide, hvad der udgør en forbudt transaktion, og trinene for at undgå konsekvenserne heraf. Når du etablerer en IRA, skal din trustee give en oplysningserklæring, som vil indeholde oplysninger om forbudte transaktioner samt eventuelle undtagelser. Når du er i tvivl, skal du sørge for at tjekke med din IRA-depotforvalter eller -administrator.