Bidens budget ønsker skatteforhøjelser, men udløbende Trump-skattelettelser er det store opgør

Der er en lille chance Bidens forslag til skatteforhøjelser bliver lov når som helst snart, i betragtning af det republikanske flertal i Parlamentet. Det handler ifølge iagttagere om politiske budskaber forud for præsidentkapløbet i 2024.

Trumps skattelettelser for de rige vil snart komme til en ende

Men solen vil snart gå ned på Trump-æraens skatteregler relateret til marginalsatser, standardfradragsbeløb, børneskattefradraget og andre bestemmelser. Disse regler var en del af Trump-æraen Tax Cuts and Jobs Act af 2017, en lov, der reviderer indkomstskatteregler for enkeltpersoner, ejendom, små virksomheder og selskaber.

"Jeg ser de 2025 udløbende skattebestemmelser som denne orkan, vi allerede ser på radaren, og den nærmer sig langsomt," sagde Jennifer Acuña fra KPMG, skatte-, rådgivnings- og regnskabsfirmaet. Acuña er rektor ved firmaets føderale lovgivnings- og reguleringstjenestegruppe i dets Washington National Tax-praksis.

"Vi taler om middelklasse skatteydere over hele linjen, som vil blive berørt af dette," sagde Acuña, der som topadvokat i Senatets finanskomité hjalp med at udarbejde 2017-loven.

Hvad der sker, når TCJA-bestemmelserne udløber i 2025, vil udløse en ny runde af debatter mellem republikanerne og demokraterne om skattelettelser for de rige, sagde Jorge Castro fra advokatfirmaet Miller & Chevalier og medleder af firmaets skattepolitiske praksis. "Du kommer til at se en masse frem og tilbage fra i år," tilføjede han.

Erica York, seniorøkonom og forskningschef ved Tax Foundation, en højreorienteret skattepolitisk tænketank, tilføjede: "2025 kommer til at blive et meget rodet år for skattepolitikken."

Republikanske lovgivere har indført love i et forsøg på at gøre Trump-æraens skattelovændringer permanente. En regning, TJCA Permanency Act, har over 70 medsponsorer i huset.

Dele af Trump-skattelettelserne har lettet skattebyrden for en bred vifte af husholdninger, sagde Steve Wamhoff, føderal politikdirektør ved det venstreorienterede Institut for Beskatning og Økonomisk Politik. "Jo højere du går op ad indkomststigen, jo mere får du ud af at gøre disse skattelettelser permanente," sagde han.

Det Hvide Hus og kongressens budgetforslag burde alle tale om disse udløbende bestemmelser og hvordan man betaler for dem hvis de bliver forlænget, sagde Maya MacGuineas, formand for udvalget for et ansvarligt føderalt budget.

"Budgetter, der ignorerer disse udløb, vil sandsynligvis male et alt for rosenrødt udsigter, da udvidelser uden modregninger vil dramatisk forværre de finanspolitiske udsigter," sagde hun i en erklæring.  

Biden-budgetmaterialet siger, at Det Hvide Hus vil arbejde sammen med Kongressen for at løse 2025-udløbene "og fokusere skattepolitikken på at belønne arbejde ikke rigdom."

Torsdag fortalte Shalanda Young, direktør for Det Hvide Hus' kontor for ledelse og budget, til journalister, at budgettet refererer til 2025-udløbene, for at administrationen skal være "krystalklar omkring vores principper her."

Biden, sagde hun, "vil ikke støtte en øre af nye skatter for dem, der tjener under $400,000. Fuldt stop. Det inkluderer at sikre, at de ikke taber, når disse skattelettelser udløber. Men vi mener, at der er en måde at gøre det på på en økonomisk ansvarlig måde."

Det sker ved at bede "de rigeste om at betale deres rimelige andel," sagde Young.

Hvad der derefter sker, vil afhænge af, hvem der bliver præsident i 2025, hvilket parti der kontrollerer Kongressen, og hvor stor en rolle landets gæld vil spille, siger eksperter. Nogle udløbende bestemmelser kunne tilbyde veje til aftale. For andre er det et åbent spørgsmål.

Her er et kig:

Standardfradrag

Standardfradraget blev næsten fordoblet i henhold til 2017-loven. I 2018 er standardfradraget øget til $12,000 fra $6,500 for individuelle filer og sprang til $24,000 fra $13,000 for ægtepar, der ansøger i fællesskab.

Fradraget opdateres for inflation årligt. Som følge heraf er standardfradraget for de selvangivelser, folk indgiver nu er værd $ 12,950 for enkeltpersoner og $ 25,900 for fælles filer.

Efterhånden som standardfradraget steg, brugte flere det. Det skyldes, at specificering kun giver mening, når summen af ​​specificerede fradrag opvejer standardfradragets beløb.

Omkring to tredjedele af individuelle afkast tog standardfradraget i året før boostet, viser IRS-statistikker. Cirka 90% af individuelle returneringer tog det sidste indleveringssæson, viser tal fra IRS.

Et standardfradrag, der forbliver større, kunne være lavthængende frugter med bipartisk appel, sagde Acuña. "Det har fungeret ret godt. Det har virkelig forenklet arkiveringsprocessen, og det har været mindre polariserende."

Indkomstskattesatser

TCJA sænkede fem af de syv indkomstskattesatser og flyttede indkomstniveauerne til, når husholdningerne støder op til næste parentes. Kun 10 %-satsen i den nederste ende og 35 %-satsen nær toppen var uændret.

Topraten faldt til 37% fra 39.6%. Biden presset på for at vende tilbage til 39.6 % både som kandidat og som formand. "De største kampe kommer til at handle om forsyninger, der påvirker de velhavende," sagde York.

Bidens budgetforslag torsdag søger at sætte toprenten tilbage på 39.6%. For husholdninger, der tjener 1 million dollars om året og derover, vil forslaget øge kapitalgevinstsatsen til 39.6 % fra 20 %.

Hvad angår lavere skattesatser? "Jeg kan se, at der er politisk vilje fra begge politiske partier til at udvide det," sagde Castro. "Ingen ønsker at hæve skatten på lavere- og middelklassefamilier."

Men selvom der er enighed om at holde skatterne lavere for familier med lav og moderat indkomst, vil detaljerne hurtigt blive komplicerede i betragtning af de skatteindtægter, der er på spil, sagde Acuña. "Enhver lille ændring, det koster bare mange penge," bemærkede hun.

Børn skat skat

Før TCJA, børneskattefradraget betalte 1,000 USD pr. barn, med en udfasning på 75,000 USD for enkeltpersoner og 110,000 USD for ægtepar. Loven fordoblede beløbet og skubbede udfasningen af ​​indkomstberettigelsen meget længere tilbage. Men kreditten kan delvist refunderes, hvilket betyder, at skatteyderne havde brug for arbejdsindkomst og skattepligt for at låse op for den fulde betaling.

Amerikansk redningsplan for 2021 ændrede det i et år. Udbetalingerne steg til $3,600 per barn under 6 år og $3,000 for alderen 6 til 17. Halvdelen af ​​beløbet blev betalt i månedlige rater og resten i skatteåret 2021-refusion. Kreditten blev fuldt refunderbar, hvilket satte et krav om arbejdsindkomst på pause.

Kreditten er allerede genstand for debat - især arbejdsindkomstkravene. Den forbedrede kredits tilhængere har allerede forsøgt flere gange at genoplive den, senest i slutningen af ​​2022. "Appetitten for lovgivere til at gå sammen om det er usikker," sagde York.

I store træk ønsker begge sider af gangen at udvide skattelettelser til familier, der opdrager børn, sagde Castro. Men at acceptere blandingen af ​​berettigelsesregler og betalingsbeløb vil være det åbne spørgsmål, bemærkede han.

Bidens budgetforslag torsdag ville bringe kreditten tilbage til dets boostede 2021-niveauer. Den udvidede kredit ville være på plads til og med 2025, og den ville blive permanent refunderet, ifølge materialer fra finansministeriet.

Statslige og lokale skattefradrag

Mens TCJA øgede standardfradraget, dæmpede det nogle specificerede fradrag og begrænsede det statslige og lokale skattefradrag til $10,000. Fradraget var tidligere ubegrænset, og hvis skattereglerne gik tilbage til, hvor de var, ville loftet falde tilbage.

$10,000-loftet var kontroversielt fra starten, hvilket førte til retssager fra flere demokratisk ledede stater. (Sagen var mislykket, og højesteret sidste år nægtede at tage sagen.)

Der er en todelt gruppe af lovgivere i stater med højere statslige og lokale skatter, især ejendomsskatter, kendt som SALT caucus. Men kommer SALT-hætten af ​​igen? "Det er nok en hoppebold lige nu," sagde Castro.

Skatteregler for ejere af små virksomheder

Mens TCJA permanent sænkede selskabsskattesatsen til 21 % fra 35 %, tillod loven også berettigede skatteydere et fradrag på 20 % på kvalificeret erhvervsindkomst.

Da virksomheder fik en permanent skattenedsættelse, var ideen også at give virksomheder, herunder små virksomheder, skattelettelser, sagde York.

For eksempel er omkring 75 % af medlemmerne i National Federation of Independent Business, en handels- og fortalervirksomhed for små virksomheder, organiserer deres forretning som enheder, der overfører indtægter til dens ejere eller partnere.

Fradraget gælder for virksomheder stiftet som anpartsselskaber, interessentskaber, enkeltmandsvirksomheder og S-selskaber. Hvis skattereglerne bortfalder, ville fradraget på 20 % forsvinde, og virksomhedsejernes indkomstskattesats ville også stige igen, sagde York.

Kritikere, ligesom Wamhoff, er hurtige til at bemærke, at der er en bred vifte af meget velstillede skatteydere, der kan drage fordel af skatteregler, der faktureres som en fordel for små virksomheder. Reglerne er komplicerede, og "meget af denne skattelettelse er designet til, at når nogen har succes, gør det tingene lettere for dem."

Et muligt resultat kunne være en snævrere version af skattereglerne gemt i afsnit 199A, sagde Acuña. Men intet er sikkert. Sammenlignet med udsigten til et standardfradrag, der forbliver større, "er den en meget mere polariserende," sagde hun.

Victor Reklaitis bidrog til denne rapport