Hvordan IRS kan beskatte 'gaver' og pålægge store bøder

Kan skattevæsenet beskatte gaveindtægter? Heldigvis nej, men grænsen mellem, hvad der er indkomst, og hvad der er en gave, er nogle gange uklar. Lad os sige, at du gør store tjenester for din arbejdsgiver og får en gave på $20,000, er det virkelig en gave? Du kan prøve at dokumentere det på den måde, men det er ikke sandsynligt, at IRS vil være enig. IRS vil sige, at det er en bonus, selvom det ikke køres gennem sædvanlig løn. Hvad med mere sædvanlige familiegaver, hvor din onkel eller bedstemor sender dig penge? Det er mere sikkert og er sandsynligvis lavet med, hvad IRS kalder løsrevet og uinteresseret generøsitet. Ideelt set ønsker du ikke bare, at penge skal dukke op på din bankkonto, da IRS en dag kunne kalde det indkomst, hvis du ikke kan forklare, at det ikke er det. Det er en god idé at have et samtidig gaveinstrument eller i det mindste et brev fra din slægtning, der siger, at det er en gave. Men hvis det antages, at det er en gave, er enhver gaveafgift eller gaveangivelse problemet for den person, der gav den til dig, ikke?

Ikke så hurtigt. Det er rigtigt, at gaveafgiften i USA falder på giveren og ikke modtageren. Men i disse dage med en livstidsfritagelse på 12.6 mio. USD behøver de fleste mennesker ikke at betale gaveafgift (selvom de stadig muligvis skal indsende selvangivelser for gaven). Men som modtager, før af udenlandsk gaver. Med de skarpe øjne fra IRS i udlandet og truende FATCA-overholdelse er udenlandske bankkonti mindre hemmelige, end de plejede at være. Indkomst fra udlandet er skattepligtig og du skal indberette dine udenlandske bankkonti. Det er sværere at hævde uvidenhed om disse regler end tidligere. Men hvad med udenlandske gaver og arv? Disse regler er ikke så godt offentliggjort, men indsatsen er enorm. Hvis du modtager en gave eller arv, er det ikke indtægt, så du tror måske, der ikke er noget at melde. Desuden, hvis der er en gave- eller ejendomsskat, betaler den person, der giver dig pengene eller ejendommen, den, ikke modtageren.

Men hvis du er bekymret bevise at noget var en gave eller arv i stedet for indtægt, må du hellere anmelde IRS-formular 3520. Ditto, hvis du er bekymret for at undgå sanktioner. IRS instruktioner er link.. Indsend en formular 3520, hvis du modtager:

1. Mere end $100,000 fra en ikke-resident udlænding eller en udenlandsk ejendom (inklusive udenlandske personer relateret til denne ikke-resident udlændinge eller udenlandsk ejendom), som du behandlede som gaver eller legater; eller

2. Mere end 14,375 USD fra udenlandske selskaber eller udenlandske partnerskaber (inklusive udenlandske personer relateret til sådanne udenlandske selskaber eller udenlandske partnerskaber), som du behandlede som gaver.

Du er forpligtet til at indberette legater på formular 3520, når du faktisk eller konstruktivt modtage dem. Anmeld således en gave i det år, du faktisk modtager den eller i det år, du kunne have erhvervet det, alt efter hvad der er først. Straffen for at anmelde en gave for sent er 5 procent af dens værdi for hver måned, gaven ikke indberettes (begrænset til 25 procent). Der gælder dog ingen straf, hvis IRS er overbevist om, at den manglende indberetning skyldtes rimelige årsager og ikke forsætlig forsømmelse.

Form 3520. Hvis du modtager en gave fra udlandet eller distribution fra en udenlandsk trust, skal du muligvis anmelde Form 3520, Årlig tilbagevenden til indberetning af transaktioner med udenlandske fonde og modtagelse af visse udenlandske gaver. Se Sådan indberetter du udenlandske gaver og legater til IRS. Straffen er streng, den større af 10,000 USD eller 35 % af det indberettede bruttobeløb. For returnering af gaver er bøden 5 % af gaven om måneden, op til en maksimal bøde på 25 % af gaven.

Formular 3520-A. En anden brændenældelig form er Formular 3520-A, Information Return of Foreign Trust med en amerikansk ejer. Skatteydere skal indberette ejerandele i udenlandske truster. Straffen for undladelse af at indgive eller arkivere unøjagtigt er større af 10,000 USD eller 5 % af bruttoværdien af ​​trustaktiver, som er bestemt til at være ejet af den amerikanske person.

Ligesom med udenlandske konti og udenlandske aktiver ses disse regler nærmere. Og i de seneste år er IRS gået på en reel bødevarsel angående disse formularer. Ikke indgivelse kan betyde en straf. Plus, hvis du indgiver for sent, kan IRS straffe dig, hvilket får dig til at spekulere på, om du overhovedet skulle have anmeldt.