Etablering af en Crummey-trust er noget, du kan overveje, hvis du gerne vil efterlade aktiver til dine arvinger og samtidig undgå gaveafgifter. En unik bestemmelse af denne type tillid er Crummey-kraften, som giver tillidsmodtagerne et bestemt tidsrum, hvor de kan trække aktiver tilbage. Det er faktisk ikke meningen, at modtageren skal bruge denne beføjelse, men ved at inkludere bestemmelsen i trustvilkårene kan du udelukke økonomiske gaver i trusten fra gaveafgiften.
A finansiel rådgiver kan hjælpe dig med at oprette en ejendomsplan for at beskytte din families fremtid.
Sådan fungerer en Crummey Trust
A Crummey tillid er en form for uigenkaldelig tillid, der giver tillidsgiveren mulighed for at afsætte aktiver til fordel for en eller flere begunstigede. Som med andre truster er en trustee ansvarlig for at føre tilsyn med forvaltningen af disse aktiver i henhold til de vilkår, der er fastsat af tillidsgiveren.
Det, der adskiller en Crummey-trust, er dens skattemæssige behandling, specifikt med hensyn til gave skat. Crummeys magt giver tillidsbegunstigede en aktuel interesse i aktiverne i trusten. Det er vigtigt, fordi økonomiske gaver givet til andre skal udgøre en overførsel af en nuværende interesse for at kvalificere sig til den årlige gaveafgiftsfritagelse. I modsat fald behandles gaven som værende en fremtidig interesse og dermed ikke berettiget til udelukkelsen.
Hvad er Crummey Power?
Crummey-beføjelsen er en specifik bestemmelse i Crummey-trusts, der giver begunstigede ret til at foretage en tilbagetrækning af trustaktiver, inklusive enhver indkomst eller ejendom, der tilhører trusten. Generelt kan denne beføjelse kun udøves inden for en bestemt periode. For eksempel kan tillidsdokumentet angive, at modtageren kun kan bruge deres Crummey-beføjelser inden for de første 30 eller 60 dage efter, at trusten er etableret og finansieret.
Ved at inkludere denne bestemmelse tildeles begunstigede en aktuel interesse i trustformuen. Forbeholdet er, at det ikke forventes, at modtagerne rent faktisk udøver denne magt, hvilket betyder, at de ikke skal trække nogen af aktiverne tilbage fra trusten inden for den tildelte tidsramme. Hvis tillidsmodtagere er mindreårige børn, er det sandsynligvis ikke et problem.
Så hvorfor vil du have, at tillidsmodtagerne skal have Crummey magt? Simpelthen ved at give dem ret til at foretage udbetalinger fra trusten, opnår de en aktuel interesse i trusten, og alle gaver bliver underlagt den årlige gaveafgiftsfritagelse. Hvis vi antager, at de ikke trækker noget fra trusten i løbet af det angivne vindue, vil alle aktiver i trusten forblive intakte, indtil de er berettiget til at blive distribueret til modtagerne i henhold til de betingelser, du har angivet.
Crummey Trusts og gaveafgift
For 2022, den livsvarig gave- og boafgiftsfritagelse er 12.06 millioner dollars. Det beløb fordobles til 24.12 millioner dollars for ægtepar, der indgiver et fælles afkast. For de fleste mennesker er det sandsynligvis ikke et problem at ramme denne grænse, men det kan være for dem med en højere nettoformue. Hvis du har betydelige aktiver, du gerne vil give videre, kan en minimering af gaveafgiften være med til at bevare mere af din formue.
Livstidsfritagelsen for gave- og ejendomsskat er adskilt fra den årlige fritagelsesgrænse for gaveafgift. Den grænse angiver, hvor meget du kan give væk til en anden uden at skulle indsende en gaveangivelse. For 2022 er grænsen $16,000 pr. person. Så hvis du har fem børn, kan du give hver af dem 16,000 USD uden at skulle bekymre dig om gaveafgift. Ægtepar kan "dele" gaver og fordoble det beløb til $32,000 pr. person.
Anvendelse af Crummey-kraften giver dig mulighed for at sprede rigdom ud og skabe en finansiel arv uden at gå over den årlige udelukkelsesgrænse for gaveafgifter eller ramme tærsklen for livstidsgods- og gaveafgiftsfritagelsen. Så længe modtageren ikke foretager nogen udbetalinger, kan du fortsat have kontrol over, hvornår de er i stand til at få adgang til og bruge aktiverne i trusten.
Trusts er generelt at foretrække i situationer, hvor du ønsker at være i stand til at have indflydelse på, hvad dine begunstigede gør med dine aktiver, når du er væk. Du kan f.eks. oprette en Crummey-trust for dine børn, hvis du vil specificere, at de ikke kan modtage deres fulde arv, før de fylder 30, eller at de skal gennemføre en universitetsuddannelse som en betingelse for at få adgang til tillidsaktiver .
Hvem bør overveje en Crummey Trust?
Crummey-trusts kan være komplicerede at oprette og dyre at vedligeholde, så de er ikke nødvendigvis rigtige for alle. Hvis du ikke er i fare for at overskride enten den årlige udelukkelsesgrænse for gaveafgift eller livstidsfritagelsen for gave- og ejendomsskat, kan en anden form for tillid måske være bedre for din situation. Eller din ejendomsplan kan være tilstrækkeligt med kun en sidste vilje og testamente.
Hvis du har betydelige aktiver, på den anden side, kan en Crummey-trust hjælpe med at formindske størrelsen af din ejendom for at minimere gave- og ejendomsskatter. Der er dog et par ting, du skal huske på, når du opretter denne type tillid:
Gaver til en Crummey trust er uigenkaldelige, hvilket betyder, at du ikke kan tage aktiver tilbage, når de først er blevet overført til trusten.
Enhver direkte eller direkte gaver, du giver til en modtager uden for trusten, vil ikke være underlagt Crummeys magt.
Crummey-trusts kan være genstand for kontrol af IRS, så det er vigtigt at sikre sig, at hvis du opretter en, følger du lovens bogstav.
En vigtig ting at bemærke er, at trustdokumentet i sig selv ikke kan angive, at modtageren ikke bør trække aktiver fra trusten i den tilladte periode. Eksplicit eller implicit at fortælle modtagerne, at de er udelukket fra at foretage udbetalinger, annullerer Crummeys magt og dens tilknyttede gaveskattefordele. Taler med en ejendomsmægler advokat eller din finansielle rådgiver kan hjælpe dig med at sikre, at en Crummey-trust er korrekt oprettet, så du ikke løber på kant med IRS.
Husk også, at dette er en uigenkaldelig tillid. Hvis du har brug for mere fleksibilitet med at administrere dine aktiver og ejendomsplan, kan du overveje en tilbagekaldelig trust i stedet. Genkaldelige trusts kan ændres eller opsiges i løbet af din levetid. Bare husk på, at tilbagekaldelige trusts ikke giver de samme skattefordele
Bottom Line
Crummeys magt eksisterer for at give skattefordele til tillidsgivere, selvom det faktisk ikke er beregnet til at blive udnyttet. Hvorvidt denne form for tillid viser sig at være nyttig for dig eller ej, kan afhænge af størrelsen af din ejendom, og hvilken slags gave- eller ejendomsskattefritagelse du måske søger. At veje omkostningerne mod fordelene kan hjælpe dig med at afgøre, om en Crummey-trust giver mening.
Tips til ejendomsplanlægning
Overvej at arbejde med en finansiel rådgiver at finde ud af fordele og ulemper ved at bruge en Crummey-trust i din ejendomsplan. SmartAssets gratis værktøj matcher dig med op til tre finansielle rådgivere, der betjener dit område, og du kan interviewe dine rådgivermatches uden omkostninger for at beslutte, hvilken der er den rigtige for dig. Hvis du er klar til at finde en rådgiver, der kan hjælpe dig med at nå dine økonomiske mål, gå i gang nu.
Når du opretter en Crummey-trust eller enhver anden form for trust, er det vigtigt at tænke over, hvem der skal være administrator. Det er tillidsmandens opgave at forvalte tilliden efter dine ønsker, så du bør overveje en person, som du kan stole på til at gøre det. Du kan også overveje at navngive en eller flere efterfølgere som en ekstra beskyttelse i tilfælde af, at den oprindelige trustee dør eller skal fjernes på grund af brud på tillidshverv.
Fotokredit: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Stillingen Crummey Power: Gift Moms Exclusion dukkede først på SmartAsset Blog.
Kilde: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html