De fleste indbyggere i stater, der distribuerede en form for stimulusbetalinger eller skatterabatter sidste år behøver ikke at rapportere dem på deres føderale afkast. Men nogle indbyggere i fire stater gør - hovedsageligt på grund af, hvordan deres stater har designet disse betalinger.
Skatteydere i Georgia, Massachusetts, South Carolina og Virginia, der modtog statslige skatterefusioner og krævede det specificerede fradrag for staten og den lokale skat (SALT) uden at overskride dets loft, skal betale føderale skat af disse betalinger, ifølge en seneste afgørelse fra Internal Revenue Service.
Men indbyggere i 17 andre stater behøver ikke at betale nogen føderal skat på deres statsbetalinger modtaget i 2022 af hensyn til en sund skatteadministration og andre faktorer, fandt agenturet.
Hvorfor disse fire staters betalinger er føderalt skattepligtige kommer ned til, hvordan staterne definerede disse betalinger, fortalte Jared Walczak, Tax Foundations vicepræsident for statslige projekter, til Yahoo Finance.
"IRS har udpeget disse fire stater, fordi de strukturerede deres rabatter som skatterefusioner," sagde han, snarere end skatterabatter eller stimulusbetalinger. "Og derfor betragter IRS dem som en reduktion af statens nettoskattepligt."
Her er hvordan det virker.
Lad os sige, at John fik tilbageholdt $5,000 fra sin lønseddel til statsskatter. Da han indgav sit føderale afkast, valgte han at specificere og fratrække $5,000 for statslige og lokale skatter - almindeligvis kaldet SALT-fradraget.
Men da John senere indgav sin selvangivelse, skyldte han kun $4,000 til statens regering baseret på hans indkomst, så han fik en skatterefusion på $1,000, selvom han trak de fulde $5,000 fra sine føderale skatter. Johns stat ville derefter sende en 1099-G-formular for at rapportere tilbagebetalingen på $1,000 som skattepligtig indkomst på hans følgende års føderale afkast.
IRS betragter disse betalinger fra staten på lignende måde for skatteydere, der tog SALT-fradraget og nød godt af det. Skatteydere i de stater, der tog standardfradraget, eller som tog SALT-fradraget, men det overskred grænsen på $10,000, påvirkes ikke.
"Skattefordelsreglen siger, at i det omfang du har trukket noget fra tidligere, og så fik du refunderet det, er beløbet for tilbagebetalingen skattepligtigt," fortalte Vivian Paige, en statsautoriseret revisor baseret i Norfolk, Virginia, til Yahoo Finance .
"Du skulle have en skattepligt for at modtage disse penge," tilføjede hun. "Så hvis du indgav en tilbagemelding uden ansvar, fik du ikke pengene."
I Virgina forudså staten den endelige vejledning fra IRS og havde allerede erklæret statens betalinger som skattepligtige til føderale formål, ifølge dens Afdelingsafgift.
"Virginia havde allerede fortalt alle, at hvis de fik rabatten, ville den blive inkluderet på de 1099, som de modtog fra staten," sagde Paige.
De fire stater
I de fire stater, som IRS udpegede, var det kun indbyggere, der skyldte statsskat, der modtog en statsrabat. Her er et resumé af hver af dem.
Georgien: Takket være et historisk statsbudgetoverskud fordelte staten Georgia tilbagebetaling af overskydende skat til dets beboere i 2022. Betalingsbeløbet var $250 eller $500, afhængigt af ansøgningsstatus, og var begrænset til det mindste af disse beløb eller den samlede skattepligt på deres 2020-afkast. Dette betyder, at en enkelt filial med $100 skattepligt i 2020 modtog en $100 refusion i stedet for den fulde $250 refusion.
Massachusetts: Indtægterne indsamlet i 2022 oversteg statens lovlige årlige skatteindtægtsloft. Som sådan fik skatteyderne refunderet 14.0312% af deres 2021 skattepligt. Dette betyder også, at statslige skatteydere kun modtog refusionen, hvis de pådrog sig en statsskattepligt på deres selvangivelse for 2021.
South Carolina: Statsguvernøren godkendte skatterefusionen for 2022 for statsborgere op til $ 800. Skatteyderne modtog kun rabatten, hvis de blev skattepligtige på deres selvangivelse for 2021.
Virginia: Berettigede beboere fik engangsskattefradrag på op til $250 (enkelte filer) og $500 (fælles filer) som en betaling for at "hjælpe familier med at sænke leveomkostningerne" i en æra med høj inflation, ifølge statsguvernøren. Skatteyderne modtog kun rabatten, hvis de blev skattepligtige på deres selvangivelse for 2021.
Selvom beslutningen om at beskatte disse tilbagebetalinger er teknisk korrekt, stillede Walczak spørgsmålstegn ved, hvorfor IRS insisterede på tilbagebetalingsdistinktionen "i betragtning af deres vilje til at se bort fra reglerne i 17 andre stater," sagde han.
Et andet problem er styrelsens manglende instruktion til berørte skatteydere, der allerede har indsendt deres selvangivelse uden at indberette det statslige stimulusbeløb.
"Formentlig," sagde Walczak, "vil enhver berørt skatteyder, der allerede har indgivet og ikke inkluderede deres skatterefusion som skattepligtig indkomst, være forpligtet til at indsende en ændret opgørelse."
Rebecca er reporter for Yahoo Finance.
Læs de seneste finansielle og forretningsmæssige nyheder fra Yahoo Finance
Download Yahoo Finance-appen til Apple or Android
Følg Yahoo Finance på Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedInog YouTube
Kilde: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html