Skattefrie rollovers fra 529 planer til Roth IRA'er kan tillades i 2024

Amerikanere, der sparer til college i 529-planer, kan snart have en måde at redde ubrugte midler på, mens de holder deres skattefordele intakte.

En statslig finansieringsregning på 1.7 billioner dollars vedtaget torsdag af Senatet har en bestemmelse, der lader opsparere rulle penge fra 529 planer til Roth individuelle pensionskonti fri for indkomstskat eller skattebod.

relaterede investeringsnyheder

Huset er forventet at vedtage lovgivningen fredag, inden en deadline for at afværge en regeringsnedlukning.

Mere fra Personlig Finans:
10 måder at undgå den tidlige tilbagetrækningsstraf for IRA'er
Pensionsopsparere med lavere indkomst får muligvis en føderal 'match'
'Bedste' måder at maksimere dit skattefradrag for velgørende gaver

Rollover-foranstaltningen - som, hvis den bliver lov, vil træde i kraft i 2024 - har nogle begrænsninger. Blandt de største: Der er et livstidsloft på $35,000 på overførsler.

"Det er en god bestemmelse for folk, der har [529 konti], og pengene er ikke blevet brugt," sagde Ed Slott, en statsautoriseret revisor og IRA-ekspert baseret i Rockville Centre, New York.

Det kan ske, hvis en modtager - såsom et barn eller barnebarn - ikke går på et kollegium, universitet, erhvervsuddannelse eller privat K-12-skole eller andet kvalificerende institution f.eks. Eller en studerende kan modtage stipendier det betyder, at der er 529 midler tilbage.

Der var næsten 15 millioner 529 konti i slutningen af ​​sidste år, med i alt 480 milliarder dollars, ifølge til Investeringsselskabsinstituttet. Det er et gennemsnit på omkring $30,600 pr. konto.

529 planer har skattefordele for college-opsparere. Investeringsindtægter på kontobidrag vokser nemlig skattefrit og er ikke skattepligtige, hvis de bruges til kvalificerende uddannelsesudgifter som undervisning, gebyrer, bøger og kost og kost.

Denne investeringsvækst er dog generelt underlagt indkomstskat og en skattebod på 10 %, hvis den bruges til en ikke-støtteberettigede udgift.

Det er her rollovers til en Roth IRA kan gavne opsparere med strandede 529 penge. En overførsel ville gå uden om indkomstskat og bøder; investeringer ville blive ved med at vokse skattefrit på en Roth-konto, og fremtidige pensionsudbetalinger ville også være skattefrie.  

Nogle kritikere mener dog, at rollover-politikken i vid udstrækning udgør en skatteuddeling til rigere familier.

"Du giver opsparingsincitamenter til dem, der kan spare, og efterlader dem, der ikke kan spare," sagde Steve Rosenthal, en senior fellow ved Urban-Brookings Tax Policy Center.

En 2012 analyse udført af Government Accountability Office fandt, at den typiske amerikaner med en 529-konto havde "meget mere rigdom" end nogen uden: $413,500 i samlet formue for medianpersonen, omkring 25 gange beløbet for en ikke-kontoindehaver.

Ydermere havde den typiske ejer en årlig indkomst på omkring $142,000 mod $45,000 for andre familier, sagde GAO-rapporten. Næsten halvdelen, 47%, havde indkomster over $150,000.

Den nye 529-til-Roth IRA-overførselsbestemmelse har ingen indkomstgrænser.

Mens den nye skattelettelse primært vil gavne rigere familier, er der "temmelig betydelige" begrænsninger på de rollovers, der ville reducere den økonomiske fordel, sagde Jeffrey Levine, en certificeret finansiel planlægger og statsautoriseret revisor baseret i St. Louis, i en tweet.

Begrænsningerne omfatter:

• Et livstidsloft på $35,000 på overførsler.
• Rollovers er underlagt årlig Roth IRA-bidragsgrænse. (Grænsen er $6,500 i 2023.)
• Overførslen kan kun foretages til modtagerens Roth IRA - ikke kontoejerens. (Med andre ord, en 529, der ejes af en forælder med barnet som modtager, skal rulles ind i barnets IRA, ikke forældrenes.)
• 529-kontoen skal have været åben i mindst 15 år. (Det ser ud til at skiftende kontomodtagere kan genstarte det 15-års ur, sagde Levine.)
• Kontohavere kan ikke overføre bidrag eller indtjening på disse bidrag, der er foretaget inden for de seneste fem år.

I et resumé dokumentet, sagde Senatets finanskomité, at de nuværende 529 skatteregler har "ført til at tøve, forsinke eller afslå at finansiere 529s til niveauer, der er nødvendige for at betale for de stigende udgifter til uddannelse."

"Familier, der ofrer og sparer på 529 konti, bør ikke straffes med skat og bøde år senere, hvis modtageren har fundet en alternativ måde at betale for deres uddannelse på," hedder det.

Nogle uddannelsesopsparingseksperter mener, at 529-konti har tilstrækkelig fleksibilitet for ikke at afholde familier fra at bruge dem.

For eksempel kan ejere med resterende kontomidler skifte modtagere til et andet kvalificeret familiemedlem — derved bidrage til at undgå en skattebod for ikke-kvalificerede hævninger. Bortset fra et barn eller barnebarn, kan det familiemedlem være dig; en ægtefælle; en søn, datter, bror, søster, far eller svigermor; søskende eller stedsøskende; første fætter eller deres ægtefælle; en niece, nevø eller deres ægtefælle; eller moster og onkel bl.a.

Ejere kan også opbevare midler på en konto til en modtagers efteruddannelse eller uddannelse af et fremtidigt barnebarn, ifølge til Savingforcollege.com. Midler kan også bruges til at betale op til $10,000 i studielån.

Skattestraffen er måske heller ikke helt så slem, som nogle tror, ifølge til uddannelsesekspert Mark Kantrowitz. Skatter beregnes f.eks. til modtagerens indkomstskattesats, som generelt er mindst 10 procentpoint lavere end forældrenes skattesats.

I så fald er forælderen "ikke værre stillet, end de ville have været, hvis de havde sparet på en skattepligtig konto", afhængigt af deres skattesatser pr. langsigtede kursgevinster, han sagde.