A tillid er en juridisk enhed der rummer penge og aktiver til fremtidig distribution eller forvaltning. For eksempel kan du oprette en tillid til dine børns universitetsuddannelse ved at lægge penge i den, som de kan hæve, når de går i skole. Eller du kan sætte familiens hjem i en trust og skabe en juridisk enhed, der vil eje ejendommen på ubestemt tid for at sikre, at den altid vil forblive i familien. Skæringspunktet mellem trusts og skatter kan være kompliceret, men samarbejde med en finansiel rådgiver kan hjælpe dig med at afklare relevante problemstillinger, så du kan træffe gode beslutninger.
Hvad er en tillid?
Der er tre hovedtyper af truster:
Simpel tillid: Dette er det mest grundlæggende og almindelige. Det besidder aktiver og distribuerer alle de indtægter, det giver fra disse aktiver, til trustens begunstigede. Det distribuerer ikke noget af dets hovedstol.
Kompleks tillid: Generelt defineret som "ikke en simpel trust", anses denne trust for kompleks, hvis den uddeler mindre end hele sin optjente indkomst på et år; hvis det uddeler noget af dets hovedstol; eller hvis den foretager udlodninger til velgørende organisationer såvel som navngivne modtagere.
Grantor Trust: Denne tillid forvaltes af den person, der har etableret den. De udøver en potentielt høj grad af kontrol over trustens aktiver afhængigt af, hvordan trusten blev etableret.
Med en bevillingsfond betaler den person, der etablerede trusten, alle relaterede skatter på trustens midler. Simple og komplekse tillidsforholdskal dog direkte betale skat af alle indkomster, aktiver og skattebegivenheder.
Trusts betaler føderale, statslige og (hvis relevant) lokale skatter. Denne artikel vil dog kun omhandle føderale skattesatser og fritagelser, da de specifikke satser og regler omkring statslig trustbeskatning ligger uden for denne artikels omfang.
2022 Almindelig indkomst tillidsskattesatser
I 2022 beskatter den føderale regering tillidsindkomst på fire niveauer:
10 %: 0 USD – 2,750 USD
24 %: 2,751 USD – 9,850 USD
35 %: 9,851 USD – 13,450 USD
37%: $13,451 og højere
Disse skatteniveauer gælder også for alle indkomster, der genereres af dødsboer.
Standardreglerne gælder for disse fire skatteklasser. Så for eksempel, hvis en trust tjener $10,000 i indkomst i løbet af 2022, ville den betale følgende skatter:
10 % af 2,750 USD (al indtjening mellem 0 USD – 2,750 USD) = 275 USD
24 % af 7,099 USD (al indtjening mellem 2,751 USD – 9,850 USD) = 1,703.76 USD
35 % af 149 USD (al indtjening mellem 9,851 USD – 10,000 USD) = 52.15 USD
Samlede skatter = 2,030.91 USD
2022 Langsigtede kapitalgevinster tillidsskattesatser
Kortsigtede kapitalgevinster (fra aktiver, der besiddes 12 måneder eller derunder) og ikke-kvalificeret udbytte beskattes som almindelig indkomst. Kvalificeret udbytte og kursgevinster på aktiver, der besiddes i mere end 12 måneder, beskattes med en lavere sats kaldet den langsigtede kursgevinstsats. For trusts i 2022 er der tre langsigtede kapitalgevinster:
0 %: 0 USD – 2,800 USD
15 %: 2,801 USD – 13,700 USD
20: $13,701 og højere
Endnu en gang gælder disse skatteklasser også for alle indkomster, der genereres af dødsboer.
De fleste trusts genererer størstedelen af deres indkomst gennem investeringer, men dette er ikke en hård og hurtig regel. Mange forvalter aktiver som f.eks. bygninger og ejendomme. Enhver indkomst genereret af huslejer eller lejegebyrer fra disse aktiver vil blive klassificeret som almindelig indkomst, ikke kapitalgevinster.
Primære skattefradrag for fonde
Her er fire kategorier af primære fradrag, der vedrører truster.
Bidrag og Gaver
Indbetalingerne til en trust er generelt ikke underlagt indkomstskat. Den person, der yder dette bidrag, har allerede betalt skat af pengene, så den IRS betragter denne dobbeltbeskatning. I det store og hele betaler fonden kun skat af indkomst, den genererer fra penge og aktiver, den besidder.
Modtageren af en trust skal muligvis betale skat af penge, som han eller hun modtager. Generelt skal modtagere betale skat af enhver udlodning, de modtager, som trusten har betalt fra indkomst, som den har tjent i det aktuelle skatteår. En modtager skal ikke betale skat af nogen udlodninger, som trusten foretager fra sin hovedsaldo. Dette for at undgå dobbeltbeskatning. Eventuelle penge i trustens hovedstol er allerede blevet beskattet. Penge, som trusten tjener og uddeler i samme år, betaler den ikke skat af.
Når begge kunne gælde, anses udlodninger fra en trust for at være først fra indeværende års indkomst (og så modtageren skal betale skat af disse penge) og derefter fra hovedstolen. Men i nogle tilfælde kan en begunstiget stadig undgå at betale skat, hvis han eller hun har modtaget mindre fra trusten end livsvarig gaveafgiftsfritagelse. I 2022 er det sat til $12.06 millioner for enkeltpersoner og $24.12 millioner for par.
Forvalter og skatteforberedelsesgebyrer
Tilliden kan fratrække rimelige gebyrer for administratorens ledelse og skatteforberedelse. Tilliden kan dog kun fratrække disse gebyrer baseret på den andel af indkomsten, der er skattepligtig. Sig for eksempel, at en trust modtog en indkomst på 20,000 $ i et givet år. Imidlertid var kun $10,000 af denne indkomst skattepligtig. Tilliden kunne derefter trække halvdelen af sine administrations- og regnskabsgebyrer.
Velgørenhedsdonationer
En trust kan typisk fratrække kontante donationer til velgørenhed. Da dette er et fradrag, kan det ikke refunderes, hvilket betyder, at en trust ikke kan trække mere i donationer, end den har tjent i skattepligtig indkomst.
Indkomstfordelingsfradrag
Trusts, der foretager udlodninger til begunstigede, kan adskille deres indkomst i to segmenter til skattemæssige formål: den indkomst, som trusten beholder for sig selv, og den indkomst, som trusten uddeler. Den del af trustens indkomst, som den fordeler, er kendt som udlodelig nettoindkomst, eller DNI. Trusts skal ikke betale skat af den del af deres indkomst, som de udlodder til begunstigede i det samme kalenderår, som de blev optjent. (Dette skyldes, at begunstigede betaler skat af denne indkomst.) Enhver indkomst, som trusten ikke udlodder i samme år, som den er optjent, beskattes og lægges derefter til trustens hovedstol.
DNI beregnes som trustens samlede skattepligtige indkomst minus dens kapitalgevinster plus enhver gældende skattefritagelse. Så:
DNI = Samlet skattepligtig indkomst – Samlet kapitalgevinst + Gældende undtagelser
Husk, at samlede kapitalgevinster er summen af alle kapitalgevinster, der modregnes af eventuelle kurstab. En trust kan derefter fratrække beløbet for enhver udlodning, den foretager til kvalificerede modtagere, fra sin indkomstskat op til det samlede DNI.
Bottom Line
Trusts betaler skat af almindelig indkomst og langsigtede kapitalgevinster. Mens deres satser har ændret sig lidt i 2022, er de stort set sammenlignelige med tidligere år.
Tips om skatter
Lad dig ikke narre: Trusts er ikke kun for de rige og berømte. De er noget mange andre burde udforske. Du kan arbejde med en finansiel rådgiver for at se, om en trust kan hjælpe dig. Det behøver ikke være svært at finde en kvalificeret finansiel rådgiver. SmartAssets gratis værktøj matcher dig med op til tre finansielle rådgivere, der betjener dit område, og du kan interviewe dine rådgivermatches uden omkostninger for at beslutte, hvilken der er den rigtige for dig. Hvis du er klar til at finde en rådgiver, der kan hjælpe dig med at nå dine økonomiske mål, gå i gang nu.
Brug vores gratis indkomstskatteberegner for hurtigt at få et godt skøn over, hvad du skylder den føderale regering.
Fotokredit: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Stillingen Tillidsskattesatser og fritagelser for 2022 dukkede først på SmartAsset Blog.
Kilde: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html