Hvad den pro-business skattedagsorden jagter i en skiftende kongres 

Main Street kan finde sig i at stå i klemme næste år med hensyn til at fremme pro-business skattemål.

For Repræsentanternes Republikanere vil lovgivningsmæssige prioriteter sandsynligvis omfatte en udvidelse af erhvervsvenlige bestemmelser i The Tax Cuts and Jobs Act, vedtaget af Trump-administrationen i 2017. Alligevel betyder en delt kongres, at store pro-business lovændringer vil være vanskelige at vedtage . Dette er sandt på trods af Raphael Warnocks seneste sejr, der gav demokraterne mere en margin i Senatet. Arizona senator Kyrsten Sinemas beslutning fredag ​​at forlade Det Demokratiske Parti og blive uafhængig komplicerer den lovgivningsmæssige handicap yderligere.

"Med en splittet regering tror jeg, det vil være en udfordring at lave store stykker skattelovgivning," sagde Dave Camp, en seniorpolitisk rådgiver inden for PwC's Washington National Tax Services-praksis, som er tidligere republikansk medlem af Kongressen og formand for PwC. Husets Veje og Midler Udvalg.

Skatte- og politikprofessionelle forventer snarere, at husrepublikanerne vil fokusere på en række positioneringsbevægelser næste år - dem, der vil etablere deres pro-business dagsorden forud for præsidentvalget i 2024.

"Der er et væld af bestemmelser i skattelovgivningen, som virksomheder gerne vil se ændret eller revideret," sagde Rochelle Hodes, en rektor i Crowe's Washington National Tax Office. Selv med deres slanke flertal har republikanerne mulighed for at appellere til erhvervskredse ved at foreslå en række pro-business-tiltag, som kunne ses positivt ved kommende valg, sagde hun.

Udgifter til forskning og eksperimentelle (F&U). 

For at være sikker, vil noget af det, der er på bordet for 2023, afhænge af resultatet af den aktuelle lame-duck-session. Selv foranstaltninger, der har bipartisk støtte, kunne holdes op, i det mindste på kort sigt, af konkurrerende prioriteter.

"At have nok bipartisk støtte til, at de kan bestå, kan kræve vedtagelsen af ​​andre skatteforslag, herunder genindførelse af nogle af børneskattefradraget for forældre," sagde Stefan Gottschalk, Washington National Tax Director hos regnskabs- og konsulentfirmaet Baker Tilly. 

Hvis det ikke behandles under den nuværende session, er en foranstaltning, der sandsynligvis vil blive diskuteret næste år, hvordan R&E-udgifter fratrækkes, sagde Gottschalk. Før 2022 var det fulde beløb af disse udgifter fradragsberettiget med det samme. Fra og med i år er virksomheder forpligtet til at amortisere indenlandske udgifter over fem år og udenlandske F&U-udgifter over 15 år.

"Mange af de organisationer, der repræsenterer forretningsinteresser, har været meget højlydte om opposition," sagde Hodes.

Regler omkring bonusafskrivning 

Et andet område, der synes at have støtte fra to parter, vedrører fradrag for udstyrskøb. I år kan amerikanske virksomheder trække 100 % fra ved køb af kvalificeret udstyr. I 2023 falder den procentdel til 80%, og den skralder derefter ned, hvilket virksomheder er imod, sagde Gottschalk. 

For nylig CNBC CFO Council Summit i Washington, DC, vejede flere politiske beslutningstagere ind på de afvejninger, der vil være nødvendige for, at erhvervsskatter og børnepasning kan forhandles til en aftale.

Den afgående republikanske leder af House Ways and Means Committee, Kevin Brady fra Texas, sagde, at de vigtigste selskabsskatteprioriteter fra skatteloven fra 2017, der er genstand for udfasning, herunder R&D-udgifter og bonusafskrivninger, har en chance i en lame duck session i Kongressen, men republikanere og demokrater er langt fra hinanden på prisskiltet. Brady estimerede omkostningerne ved bonusafskrivningen til 20 milliarder USD mod 120 milliarder USD for den fulde skattefradrag for børnepasning.

”Jeg er meget stærk tilhænger af, at R&D-skattefradraget genindføres. Jeg synes, det var en af ​​de værste dele af 2017-skatteloven,” sagde den demokratiske senator Ron Wyden fra Washington. "Jeg har kolleger, der føler meget for børnepasningsfradraget. Det gør jeg også. ... Jeg vil meget gerne se disse to forbundet,” sagde Wyden og tilføjede, at en løsning kunne være at tilbyde kortere end permanente forlængelser for begge.

Regler for rentebegrænsning

En tredje todelt foranstaltning, der diskuteres, vedrører fradragsretten for forretningsinteresser. "Tax Cuts and Jobs Act lavede væsentlige ændringer til § 163(j) ved at begrænse fradragsretten for forretningsrenter, der begynder efter 31. december 2017," sagde Camp. 

"Mens der var lettelse i Cares Act, kom forretningsbegrænsningen tilbage på 30 % af indtjeningen før renter og skat (EBIT) i 2022 for virksomheder, der tjener mere end $27 millioner. Virksomheden søger at bruge den traditionelle indtjeningsstandard for indtjening før renter, skat, afskrivninger og amortisering (EBITDA),« sagde han. 

Forretningsfradrag

En bestemmelse i Tax Cuts and Jobs Act, der forventes at gå ned i 2025, er Section 199A-fradraget for virksomheder, der er organiseret som en pass-through-enhed. Dette fradrag giver ikke-virksomhedsskatteydere mulighed for at fratrække op til 20 % af deres kvalificerede erhvervsindkomst samt op til 20 % af kvalificeret ejendomsinvesteringsselskabs udbytte og kvalificeret børsnoteret partnerskabsindkomst ifølge IRS.

"Det er en meget stor sag for amerikanske virksomheder. Noget som 70 % af alle amerikanske virksomheder ville blive berørt,” sagde Dustin Stamper, administrerende direktør i Grant Thorntons Washington National skattekontor.

Tidligere på måneden annoncerede The National Federation of Independent Business, en fortalergruppe for små virksomheder, en national reklamekampagne på flere millioner dollar for at slå op om støtte til at gøre dette fradrag permanent. Det er dog usandsynligt, at disse bestræbelser går igennem med en delt kongres, i det mindste på kort sigt. "Jeg synes, de to sider er for langt fra hinanden," sagde Stamper.

Global minimumsskat

Republikanerne vil sandsynligvis også stå frem med hensyn til en foreslået 15 % global minimumsskat, en ramme fastsat af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling.

"Der er nogle minimumsskatteregler på plads, men de er noget i modstrid med den version af globale minimumsskatter, som vi er nået til enighed om med resten af ​​verden gennem OECD," sagde Stamper. "Når resten af ​​verden potentielt bevæger sig fremad, kan det lægge pres på amerikanske multinationale selskaber og den amerikanske regering for at reagere."

Biden-administrationen var ikke i stand til at bruge Inflation Reduction Act til at bringe USA i overensstemmelse, sagde Stamper. "Så nu bliver det et stort stridsspørgsmål mellem administrationen og Repræsentanternes Republikanere. Baseret på deres nuværende positioner bliver det svært at se, hvordan de kommer sammen og får noget gjort.”

Små virksomhedsspecifikke indsatser

John Gimigliano, leder af lovgivende tjenester i KPMG's Washington National skattepraksis, forventer også at se Husets Republikanere fokusere indsatsen på at hjælpe små virksomheder, især hvis økonomien går ind i en recession som mange virksomhedsejere forudser vil ske næste år. Det bliver meget svært at vedtage lovgivning, men han forventer, at republikanerne vil være vært for høringer og andre fremadrettede initiativer, der i sidste ende kan resultere i lovgivning til gavn for små virksomheder.

Derudover forventer han, at det republikansk-kontrollerede hus fokuserer på, hvordan man bedst kan fordele den betydelige mængde finansiering, som IRS modtog gennem Inflation Reduction Act. En bekymring blandt især små virksomheder er, at det vil føre til flere revisioner. Gimigliano forventer, at denne bekymring vil blive behandlet af Husets Republikanere, sammen med en indsats for at sikre, at pengene bliver brugt på "en måde, der er produktiv og ikke uretfærdig over for skatteyderne."