Rapporteringskrav for kryptovalutaer og NFT'er begynder i 2023

En af appellen ved at bruge Bitcoin og andre kryptovalutaer er, at transaktionerne er både sikre og private. Dette vil ikke være tilfældet efter den 31. december 2022. Dette skyldes, at loven om infrastrukturinvesteringer og jobs af 2021 (IIJA) af 15. november 2021 omfatter rapporteringskrav, der kræver, at kryptovalutabørser rapporterer kryptovalutatransaktioner på formular 1099 fra og med 2023.

I øjeblikket, når du sælger aktier eller andre værdipapirer, modtager du en formular 1099-B i slutningen af ​​året fra din mægler. Din mægler bruger denne formular til at rapportere detaljer om transaktioner såsom salgsprovenuet, relevante datoer, dit skattegrundlag for salget og karakteren af ​​gevinster eller tab. Hvis du overfører aktier fra en mægler til en anden mægler, er den gamle mægler forpligtet til at afgive en erklæring med relevante oplysninger, såsom skattegrundlag, til den nye mægler.

IIJA udvider definitionen af ​​mæglere, der skal udlevere formularer 1099-B til at omfatte virksomheder, der er ansvarlige for regelmæssigt at levere enhver service, der udfører overførsler af digitale aktiver på vegne af en anden person ("Kryptoudvekslinger"). Enhver platform, hvorpå du kan købe og sælge cryptocurrency, vil være forpligtet til at rapportere digitale aktivtransaktioner til dig og IRS ved udgangen af ​​hvert år.

Nogle gange kan du have en overførselstransaktion, der ikke er et salg eller bytte. For eksempel, hvis du overfører kryptovaluta fra din tegnebog på en kryptobørs til din tegnebog på en anden kryptobørs, er transaktionen ikke et salg eller udveksling. For den type overførsel, som med aktier, vil den gamle Crypto Exchange være forpligtet til at levere relevante digitale aktivoplysninger til den nye Crypto Exchange. Derudover, hvis overførslen sker til en konto, der vedligeholdes af en part, der ikke er en kryptobørs (eller mægler), kræver IIJA, at den gamle kryptobørs indsender en tilbagemelding til IRS. Det forventes, at sådanne afkast generelt vil omfatte de samme oplysninger, som gives ved en mægler-til-mægler-overførsel.

For rapporteringskravene er et "digitalt aktiv" enhver digital repræsentation af værdi, som er registreret på en kryptografisk sikret distribueret hovedbog eller lignende teknologi. Ydermere kan IRS ændre denne definition.

Denne definition af et digitalt aktiv fanger de fleste kryptovalutaer såvel som potentielt inkluderende nogle ikke-fungible tokens (NFT'er), der bruger blockchain-teknologi til at repræsentere enestående aktiver som digital kunst.

Et område med tvetydighed er, hvordan NFT'er vil blive værdsat. Nu, når en virksomhed modtager 10,000 USD eller mere i kontanter i en transaktion, er den virksomhed forpligtet til at rapportere transaktionen, inklusive identiteten på den person, som pengene blev modtaget fra, til IRS på formular 8300. IIJA vil kræve, at virksomheder behandler digitale aktiver som kontanter i forbindelse med dette rapporteringskrav. Dette betyder, at de kryptobørser, der håndterer NFT'er, bliver nødt til at sætte en vis værdi på de kryptovalutaer og NFT'er, der handles på platformen. At indstille værdien af ​​et fungibelt aktiv, som bitcoin, vil være enklere end at indstille værdien af ​​et ikke-fungibelt aktiv, som en NFT.

Disse regler for rapportering af digitale aktiver vil gælde for informationsrapportering, der skal forfalde efter den 31. december 2023. For formular 1099-B-rapportering betyder det, at relevante transaktioner, der finder sted efter den 1. januar 2023, vil blive rapporteret. Hvorvidt IRS vil forfine formularen 1099-B til nuancer af digitale aktiver eller komme med en helt ny formular, er endnu uvist. Form 8300-rapportering af kontanttransaktioner vil formodentlig følge de samme effektive datoer.

Kort sagt, hvis du har eller planlægger at anskaffe dig digitale aktiver, er her hvad du kan forvente inden udgangen af ​​2022:

• Hvis du bruger en kryptobørs, og den ikke allerede har indsamlet en W-9-formular fra dig (søger dit skatteyder-id), skal du forvente, at den gør det.
• De transaktioner, der er underlagt rapporteringen, vil ikke kun omfatte salg af kryptovalutaer til fiat-valutaer (som amerikanske dollars), men også udveksling af kryptovalutaer til andre kryptovalutaer.
• En rapporterende formidler har ikke altid perfekt information, især når det drejer sig om en helt ny type rapportering. Derfor kan den første informationsrapporteringscyklus for digitale aktiver være en smule ujævn.