Er der skat på Bitcoin?

Bitcoin afgiftspligtige transaktioner

IRS har givet specifik vejledning om transaktioner, der involverer digitale aktiver, der skal medtages i en selvangivelse. Bemærk, at omfanget af disse transaktioner kan gøre det vanskeligt at spore alle transaktioner; cryptocurrency-investorer og -brugere rådes til at se skatterådgiverens vejledning for at sikre, at alle følgende transaktioner registreres tilstrækkeligt:

• Salg af et digitalt aktiv til fiat
• Udveksling af et digitalt aktiv til ejendom, varer eller tjenester
• Bytte eller bytte et digitalt aktiv med et andet digitalt aktiv
• Modtagelse af et digitalt aktiv som betaling for varer eller tjenester
• Modtagelse af et nyt digitalt aktiv som følge af en hård gaffel
• Modtagelse af et nyt digitalt aktiv som følge af minedrift eller staking aktiviteter
• Modtagelse af et digitalt aktiv som følge af et airdrop
• Enhver anden disposition af økonomisk interesse i et digitalt aktiv
• Modtagelse eller overførsel af et digitalt aktiv gratis (uden at give noget vederlag), der ikke kvalificerer som en bona fide gave
• Overførsel af et digitalt aktiv som en bona fide gave, hvis giveren overstiger det årlige gaveeksklusionsbeløb

Bitcoin skattegrundlag

I sin bredeste forstand er beskatningsgrundlaget for Bitcoin, der bruges til at bestemme din gevinst eller tab, de omkostninger, som den digitale valuta blev opnået i. Antag for eksempel, at 100,000 Satoshi blev erhvervet, da Bitcoin handlede til $20,000/mønt. Omkostningsgrundlaget for erhvervelsen ville være $20.

I eksemplet ovenfor, hvis Bitcoinen sælges for $25, ville der opstå en skattepligtig gevinst på $5. Hvis Bitcoin blev solgt for $14, ville der opstå et $6 tab.

Beskatningsgrundlaget for Bitcoin bliver mere kompliceret, efterhånden som mindre ligetil transaktioner forekommer. For eksempel kan det være uden omkostninger for en investor at modtage airdroppede tokens eller tokens i bytte for en service. I de fleste af disse situationer vil Bitcoin (eller andre digitale valutaer) have et grundlag svarende til den fair markedsværdi på anskaffelsestidspunktet. Denne skattemæssige behandling svarer til den for aktier og obligationer.

Skattemæssige konsekvenser af Bitcoin-minedrift

Mining af kryptovaluta betragtes også som en skattepligtig begivenhed. Møntens fair markedsværdi eller omkostningsgrundlag er dens pris på det tidspunkt, hvor du udvindede den. Den gode nyhed er, at du kan lave erhvervsfradrag for udstyr og ressourcer, der bruges i minedrift. Arten af ​​disse fradrag varierer afhængigt af, om du har udvundet kryptovalutaerne for personlig eller individuel vinding.

Hvis du driver en minevirksomhed, så kan du foretage fradragene for at skære ned på din skatteregning. Men du kan ikke foretage disse fradrag, hvis du minede kryptovalutaerne til personlig fordel.

Skattemæssige konsekvenser af swaps

Nogle har hævdet, at konvertering af en kryptovaluta til en anden, f.eks. fra Bitcoin til Ether, bør klassificeres som en lignende overførsel i henhold til § 1031 i Internal Revenue Code. IRS giver dig mulighed for at udskyde indkomstskat på sådanne transaktioner.

I et memorandum fra Office of Chief Counsel udgivet den 18. juni 2021 afgjorde IRS dog, at sådanne udvekslinger ikke kvalificerer sig som en lignende udveksling i henhold til § 1031. Hvad mere er, satte loven om skattelettelser og job (TCJA) fra 2017 en stopper for denne praksis ved at præcisere, at lignende overførsler er begrænset til ejendomstransaktioner.

Hvis du modtager kryptovaluta i en transaktion udført via en børs, registreres værdien af ​​den modtagne digitale valuta af børsen på transaktionstidspunktet. Hvis transaktionen udføres uden for kæden, er grundlaget for børsen børsens fair markedsværdi. Ellers vil den centraliserede eller decentraliserede udveksling have registrering af grundlaget på sin distribuerede hovedbog.

Skattemæssige konsekvenser af hårde gafler

Hårde gafler af en kryptovaluta opstår, når der opstår en blockchain-opdeling, hvilket betyder, at der er en ændring i protokollerne. En ny mønt, med forskelle i minedrift og use cases fra sin forgænger, er skabt. Indehavere af den originale kryptovaluta kan få nye mønter. Denne praksis er også kendt som en airdrop og bruges også som en markedsføringstaktik af udviklere af nye mønter for at fremkalde efterspørgsel og brug.

I en afgørelse fra 2019 præciserede IRS, at hårde gafler ikke resulterer i bruttoindkomst, hvis tegnebogens indehaver ikke modtager enheder af kryptovaluta. Airdrops, på den anden side, kvalificeres som bruttoindkomst, efter at indehaveren modtager enheder af en ny kryptovaluta enten efter en hård gaffel eller af markedsførere af en mønt. I sidstnævnte tilfælde bestemmer mængden og tidspunktet, hvor en kryptopungholder modtager de nye mønter, afgiftsbeløbet. Airdrops beskattes som almindelig indkomst.

Skattemæssige konsekvenser af at give Bitcoin

Cryptocurrency-donationer behandles på samme måde som kontantdonationer. De er fradragsberettigede, selvom donorer står over for grænser for, hvor meget de kan trække fra baseret på deres AGI. En vurderingsmand vil tildele en fair markedsværdi for mønten baseret på dens markedspris på donationstidspunktet. Giveren er ikke forpligtet til at betale skat af prisgevinsten.

IRS etablerede en årlig fritagelse for gaveafgift hvert år. I 2022 er skatteyderne tilladt en årlig udelukkelse pr. modtager for et gavebeløb på op til $16,000. For 2023 er denne grænse blevet øget til $17,000.

Særlige overvejelser

Volatiliteten af ​​bitcoin-prisen gør det vanskeligt at bestemme dagsværdien af ​​kryptovalutaen på købs- og salgstransaktioner. Det tilrådes på det kraftigste at spore transaktioner, efterhånden som de opstår, da det kan vise sig at være svært at indhente finansielle oplysninger med tilbagevirkende kraft (selv på distribuerede finansbøger).

Det er også svært at bruge identificere den passende regnskabsmetode til brug i kryptovalutabeskatning. Sidst ind, først ud (LIFO) og Højest ind, først ud (HIFO) har potentialet til at sænke skatterne, men IRS har godkendt meget få tilfælde af deres brug for kryptohandlere. Først ind først ud er den mest almindeligt anvendte metode til regnskab med kryptovaluta.

Kryptovaluta doneret til en velgørende organisation vil ofte ikke resultere i en skattepligtig transaktion. Grundlaget for donationen er ofte den fair markedsværdi af den digitale valuta på tidspunktet for transaktionen.

The Bottom Line

Kryptovaluta er et spændende, ustabilt, risikabelt og fremvoksende marked. De, der investerer, handler eller handler med Bitcoin, bør sørge for at kende de skattemæssige konsekvenser af deres digitale valutabevægelser. De fleste transaktioner udløser skattepligtige begivenheder, og beskatningsgrundlaget for den Bitcoin, der er i besiddelse, er normalt enten omkostningsgrundlaget ved erhvervelsen eller den rimelige markedsværdi ved erhvervelsen. Bevidst ikke at eftergive skat på kryptovalutatransaktioner betragtes som skattesvig.