Opinion: Opinion: Trumps lave skattebetalinger er, hvad der sker med en for kompleks skattelovgivning

For mig afslører det, hvor meget der er galt med den amerikanske skattelovgivning, som Kongressen behandler som en slags politik schweizisk hærkniv at håndtere utallige ønskede social- og økonomiskpolitiske mål, fra husejerskab til at beskytte Maine blåbær industri.

Jeg underviser et kursus om "the politics of taxes", hvor vi undersøger, hvordan politik former skattepolitikken i USA og andre lande - samt hvordan beskatning påvirker politik. Mine elever er konsekvent slået af, i hvilket omfang Kongressen bruger skatter som sin standard gå til politikhåndtag.

Det skulle ikke være sådan.

Skatteloven tager over

I princippet er beskatningens hovedfunktion at finansiere staten. Men i praksis bruger Kongressen det også til at tackle udfordringer inden for stort set alle politikområder, lige fra at fremme bevaring og velgørende gaver til at opmuntre til iværksætteri og sikre stabile forretningsindtægter.

Alle disse politikker, uanset hvor sunde de end var individuelt, gør indkomstskattesystemet mere kompliceret for almindelige skatteydere og skaber en bred vifte af midler, hvormed nogle velhavende mennesker kan reducere deres skattebetalinger til niveauer, der føles uretfærdige for mange vælgere. De er i sidste ende heller ikke en særlig god måde at nå politikkens eksplicitte mål på.

Dette indviklede system blev således ikke skabt i et stort brag af misbrug eller udugelighed, men mest gennem stykkevise ændringer, der i stigende grad komplicerede skattelovgivningen. Lovgivningsreformer havde til formål at forenkle skattelovgivningen, såsom dem, der blev vedtaget i 1986 og 2017, har udrettet lidt.

"Resultatet af denne proces er et sæt meget komplekse bestemmelser, der ikke ser ud til at have nogen overordnet logik, hvis skatteloven blev designet fra bunden," som upartisk skattepolitisk center sagde det.

Hvordan Trump udnytter

Denne kompleksitet har en række negative virkninger.

For eksempel varierer skøn, men de fleste tyder på skatteyderne betaler sandsynligvis langt over 100 milliarder dollars et år i tid og penge, der indgiver deres skat hvert år - kendt som skattemæssig overholdelse. Det Lov om skattelettelser og job fra 2017 synes ikke at have reduceret overholdelsesomkostningerne på trods af dens vægt på at forenkle 1040-afgiftsskemaet.

Og det er meget værre end i andre rige lande.

Den gennemsnitlige amerikaner bruger omkring 13 timer indgiver deres skat hvert år, ifølge Det Fælles Udvalg for Beskatning, sammenlignet med under en time i Holland, Japan og Estland. I Sverige udfylder det offentlige skatteskemaerne automatisk, og borgere kan blot se og godkende dem– eller foretage ændringer – på deres mobiltelefon.

Et andet resultat er, at sociale velfærdsprogrammer i USA kan være unødvendigt komplicerede.

For eksempel Canada giver sine borgere med billig børnepasning blot ved at subsidiere det, så det koster 6 dollars om dagen. I stedet for at tilbyde tilskud, støtter USA lav- og mellemindkomstforældre hovedsageligt gennem skattekode med kreditter som arbejdsindkomstskattefradraget og børneskattefradraget. Men begge dele er meget komplicerede, dårligt forståede og når ofte ikke ud til dem, der har brug for det.

Det betyder kompleksitet også skatteloven er fyldt med muligheder for rigere skatteydere ligesom Trump for at reducere deres skatteregning ganske væsentligt. Opfattelsen af, at der er smuthuller, som kun de rige kan bruge får mange skatteydere til at betragte systemet som uretfærdigt.

Tre af de strategier, som Trump har brugt (ifølge tidligere rapportering fra New York Times) for at undgå skatter, viser dette ganske godt.

I 2006 ønskede lovgivere at fremme bevaring og samtidig hjælpe landmænd og ranchere, så de udvidede fredningsservitutter, hvor ejendomsejere indvilliger i ikke at udvikle jord mod et skattefradrag. Trump brugte dette ofte misbrugt bestemmelse til krav a $21.1 millioner fradrag i 2015 for ikke at udvikle jord i nærheden af ​​hans Seven Springs ejendom, som hans familie alligevel ønskede at bruge som et privat tilflugtssted.

Et andet eksempel er hvordan amerikansk skattepolitik tillader enkeltpersoner at gå væk fra en investering og, hvis de ikke modtager noget, anmelde eventuelle tab, der endnu ikke er optaget på deres aktuelle selvangivelse, hvilket reducerer indkomsten med dette beløb. Det politiske mål her er at tilskynde til iværksætteri ved ikke at gøre forretningsfejl for besværlig.

Trump brugte denne opgivelsesregel i 2009 for at erklære mere end $700 millioner i tab, da han gik væk fra sine Atlantic City-kasinoer. Alligevel ser det ud til, at han fik noget i bytte for at gå - aktier i et nyt firma - hvilket betyder, at han muligvis har overtrådt reglerne for den skattelettelse.

Og i 2009, Kongressen ønskede at hjælpe virksomheder med at komme sig fra finanskrisen, så det gjorde det lettere at bruge de store tab, som mange virksomheder oplevede, til at udligne tidligere års indkomst, hvilket resulterede i tilbagebetaling af allerede betalte skat. Dette tillod Trump at kræve en tilbagebetaling på $56.9 millioner, han havde betalt i skat i 2005 og 2006.

Regeringen har andre måder end skattelovgivningen til at implementere en politik med et socialt eller økonomisk sigte, såsom via reguleringer eller udgifter til et nyt eller eksisterende regeringsprogram. Lovgivere har ofte foretrukket at bruge skatteloven, fordi det kan virke lettere og undgår de politiske omkostninger forbundet med højere skatter.

I sidste ende dog forskning viser at bruge skattekode er ikke den bedste måde at nå en politiks mål.

Gary Winslett er assisterende professor i statskundskab ved Middlebury College.

Denne kommentar blev oprindeligt offentliggjort den 28. oktober 2020 af The Conversation –Trumps ultralave skatteregninger er, hvad der sker, når regeringen forsøger at lave politik gennem skattelovgivningen