Skatteyderens advokat nævner forbedring i efterslæb. Vil det vare?

I Skatteyderregning of Rettigheder, pålagde Kongressen Internal Revenue Service at danne National skatteyderadvokattjeneste at løse problemer, der ikke er løst gennem normale IRS-kanaler og store, systemiske problemer, der påvirker grupper af skatteydere. Hvert år udsender skatteydernes advokat en rapport til kongressen, der identificerer de "ti mest alvorlige problemer, som skatteyderne står over for" og skitserer administrative og lovgivningsmæssige anbefalinger til at afbøde disse problemer. Disse rapporter giver indsigt i måder, hvorpå IRS er kommet til kort mission at levere "skatteydernes topkvalitetsservice" og identificere områder for forbedring.

I sidste måned udstedte skatteyderadvokat Erin M. Collins hende Årsrapport 2022 til Kongressen hvor hun fokuserede opmærksomheden på "elefanten i rummet - de fortsatte kundeserviceudfordringer, skatteyderne oplever, og den negative indvirkning af efterslæbet af ansøgningssæsonen." Af de ti bedste"De mest alvorlige problemer, som skatteyderne støder på” identificeret af dette års rapport, behandlingsforsinkelser rangeret som mest alvorlige problem påvirker skatteyderne for andet år i en række. Ms. Collins tilskrev dette tilbagevendende problem, at IRS var "knæ-dybt i papiret" på grund af "manglende elektronisk scanningsteknologi og en deraf følgende afhængighed af manuel dataindtastning" med utilstrækkeligt personale.

Dette problem gik forud for COVID-19-pandemien. Som jeg tidligere har uddybet, bl.a link. , link., efterlod gentagne nedskæringer i IRS's budget mellem 2010 og 2021 agenturet med forældet teknologi og mangel på personale. Underfinansieringen har især haft negativ indflydelse på den manuelle behandling af selvangivelser. Mens over 90 % af alle individuelle returneringer indgives elektronisk, har IRS på grund af forældet teknologi længe været nødt til at stole på, at medarbejderne behandler papirreturneringer manuelt, hvilket indebærer transskribering af millioner af numre til agenturets elektroniske systemer. Denne proces er ikke kun ineffektiv, men resulterer også uundgåeligt i dataindtastningsfejl.

Ligesom mange virksomheder blev IRS tvunget til at lukke sine kontorer i den tidlige fase af pandemien, hvilket førte til bjerge af ubehandlede papirindsendte returneringer og korrespondance. Mens Skatteyderadvokatens 2019 Betænkning identificerede behandlingsforsinkelser som et alvorligt problem eksploderede problemet i 2021, og i april 2022 var IRS begravet i over 29 millioner selvangivelser og korrespondancestykker, der skulle behandles, inklusive 23.8 millioner ubehandlede selvangivelser.

Selvom langt de fleste skatteydere e-indsender deres selvangivelser uden fejl og modtager deres refusion omgående, har IRS i løbet af de seneste 2.5 år taget ti måneder eller længere tid at behandle papirindsendte selvangivelser og udstede relaterede refusioner, seks måneder eller længere for at behandle skatteyderkorrespondance og et gennemsnit på mere end et helt år til at udstede refusioner til ofre for identitetstyveri." Betydelige behandlingsforsinkelser skyldtes også fejl på e-indsendte selvangivelser, herunder fejl forårsaget, når skatteydere forsøgte at forene virkningen af ​​Covid-relateret lovgivning på deres selvangivelser. Som rapporten bemærker, påvirker den manglende behandling af returneringer rettidigt ikke kun skatteyderne, der "afhængige af rettidig tilbagebetaling for at dække kritiske daglige leveomkostninger", men resulterer også i yderligere telefonopkald til IRS, som stort set går ubesvaret. Sammenfattende fandt Taxpayer Advocate, at "[samlet set har de hidtil usete behandlingsforsinkelser skabt af en kombination af pandemien og IRS's forældede behandlingsteknologi ført til udbredt skatteyderfrustration og ... økonomiske vanskeligheder for millioner af skatteydere."

På trods af at hun beskrev "elendigheden" som skatteydere og skatteprofessionelle følte, roste fru Collins IRS for at have taget "store fremskridt" for at reducere efterslæbet i løbet af 2022. Mellem nyansatte medarbejdere, entreprenører og ansatte, der blev omplaceret fra andre funktioner, gjorde IRS væsentlige indhug i efterslæbet; i begyndelsen af ​​december var den samlede beholdning af ubehandlede returneringer og korrespondance næsten halveret (fra 29 millioner i april til 15.1 millioner), hvor antallet af ubehandlede returneringer inkluderet i denne beholdning blev reduceret med næsten 60 % (fra 23.8 millioner til 10 million).

Med hensyn til langsigtede rettelser forventer Ms. Collins de næsten 80 milliarder dollars i yderligere finansiering allokeret til IRS i løbet af de næste 10 år gennem Inflation Reduction Act vil være en "gamechanger" i at afhjælpe IRS's kundeserviceudfordringer. Hun beskriver IRA som en "en gang i en generation mulighed for at bringe [IRS's] skatteyderservicevirksomhed ind i de 21.^st århundrede" og beskriver den betydelige finansiering, IRA yder til kundeservicebemanding. Som jeg har tidligere skrevet, vil en væsentlig del af IRA-midlerne blive brugt til at forbedre skatteydernes service, og forud for IRS's deadline senere på måneden for at udvikle en operationel plan for brug af IRA-midlerne, opfordrer Collins kraftigt agenturet til at fokusere sine ressourcer på "dets kerneopgave for skatteyderservice - behandling af selvangivelser, betaling af refusioner, besvarelse og adressering af telefonopkald og personlig assistance til skatteydere, der søger det." Specifikt anbefaler rapporten, at IRS vedtager automatiserede løsninger, udvider det elektroniske arkiveringssystem, så skatteyderne kan indsende alle IRS-formularer, og implementerer scanningsteknologi for at rydde efterslæbet og forhindre fremtidige pileups.

Mens Ms. Collins generelt er optimistisk over, at "vi er begyndt at se noget lys for enden af ​​tunnelen", er hun "ikke sikker på, hvor meget længere vi skal rejse, før vi ser sollys" på grund af IRS's forældede systemer og vedvarende ansættelser udfordringer. Ms. Collins bemærker, at den kommende ansøgningssæson vil blive plaget af et overførselsefterslæb fra 2022 og behovet for at administrere skattefradrag, der tilbydes gennem IRA. For at uddanne nye medarbejdere vil IRS desuden midlertidigt skulle trække erfarne medarbejdere fra at hjælpe skatteyderne, hvilket skaber en risiko for, at kundeservicen kan blive dårligere, før den bliver bedre.

Det er klart, at ikke alle i Washington deler Ms. Collins' syn på IRA-finansieringen som et stort skridt fremad. I forbindelse med Omnibus Spending bill vedtaget sidste år, Kongressen faktisk skære $275 millioner fra IRS's budget (fra omkring 12.6 milliarder dollars i regnskabsåret 2022 til 12.3 milliarder dollars for indeværende regnskabsår), hvilket delvist opvejer den ekstra finansiering, som IRA har leveret. Og i sidste måned, efter en løfte fra den nyvalgte husformand Kevin McCarthy vedtog husrepublikanerne loven om beskyttelse af familie- og skattebetalere til små virksomheder, som ophæver titusindvis af milliarder af dollars allokeret til IRS. Selvom den nye lovgivning mangler den støtte, den skal bruge for at passere det demokratisk kontrollerede senat, understreger den den fortsatte partiskelle over IRS-finansiering og agenturets kamp for at finde tilstrækkelig finansiering til at behandle selvangivelser effektivt, udstede refusioner og reagere på skatteydernes bekymringer.

At læse mere fra Jeremy H. Temkin, Kan du besøge www.maglaw.com.

Emily Smit, en associeret i firmaet, hjalp med udarbejdelsen af ​​denne blog.