Sådan beregnes dine DeFi-, NFT- og Airdrop-skatter for 2022

Crypto Briefing giver dig en omfattende guide til beregning af cryptocurrency skatteforpligtelser for 2022. 

Krypteringsskattevejledningen 

Når vi går ind i det nye år, vil de fleste cryptocurrency-handlere og investorer have skattefrister på vej. I USA vil Internal Revenue Service åbne for indgivelsesprocessen for skatteydere fra den 24. januar, med sidste års selvangivelser forfalden til den 18. april. Det betyder, at selvangivelser indgivet i 2022 vil gælde for skatteåret 2021; skat for 2022 forfalder i april 2023. 

IRS blev først offentliggjort dens vejledning dens vejledning om beskatning af kryptovalutaer i 2019, og mange andre lande har vedtaget lignende politikker. Som sådan bør aktive kryptohandlere, DeFi-entusiaster og NFT-samlere være meget opmærksomme på deres skatteforpligtelser. Før du indgiver skat, er det vigtigste skridt at notere sig alle kryptotransaktioner, der udløser skattepligtige begivenheder. 

Sådanne transaktioner omfatter salg af kryptoaktiver som Bitcoin og Ethereum for kontanter eller andre aktiver, modtagelse af airdrops, kryptomining, staking og udbytteavl. Det er også vigtigt at være opmærksom på den type afgift, der gælder for hver transaktion. De, der udløser skat, falder i to hovedkategorier - indkomstskat og kapitalgevinstskat. Begge indberettes forskelligt i selvangivelserne. Denne funktion dækker emnet i detaljer. 

Indkomstskat 

I USA gælder indkomstskat på kryptoaktiver modtaget gennem satsning, udbytteavl, som en del af en løn eller i bytte for en vare eller tjeneste. Indkomstskat opkræves med den almindelige skattesats efter indtjening. Det gælder kompensation optjent ved ansættelse, herunder løn og royalties. Andre indtægter såsom udbytte og provisioner er også underlagt indkomstskat. 

Alle kryptoaktiver modtaget fra udlån, udbyttelandbrug, airdrops og styringstokenbelønninger er underlagt indkomstskat i henhold til markedsværdien på det tidspunkt, hvor brugeren modtager dem. Når en bruger modtager mønter i sin tegnebog, kan markedsprisen i fiat-termer bruges som omkostningsgrundlag for rapportering af bruttoindkomst. 

I USA skal bruttoindkomsten indberettes Form 1040, Hvilket er bruges til indgivelse af individuelle selvangivelser. Indkomstskattesatser falder under syv parenteser, der spænder fra 10 % til 37 %. Det er værd at bemærke, at der også er et standard skattefrit fradrag for indkomst i USA. Fradraget er sat til $12,550 for skatteåret 2021 og $12,950 for skatteåret 2022.

Kapitalgevinstskat

Ifølge US Internal Revenue Code opnås kapitalgevinster ved at sælge eller udveksle kapitalaktiver som aktier og kryptovalutaer og andre ejendomme, der bruges til investeringsformål. 

Kapitalgevinster eller -tab skal beregnes, når et aktiv sælges, byttes eller byttes til fiat-penge, stablecoins eller andre tokens. 

I USA er der to typer kapitalgevinstskat: kortsigtet og langsigtet. Kortsigtede gevinster gælder for aktiver solgt inden for en etårig besiddelsesperiode og er underlagt højere satser end langsigtede gevinster. Som sådan vælger mange kryptobrugere at holde aktiver i mere end et år for at reducere deres forpligtelser.

Kortsigtet kursgevinstskat opkræves med samme sats som almindelig indkomst. Skatteyderne kan derfor forvente at betale mellem 10 % og 37 % på gevinster ved at sælge deres aktiver inden for et år. 

Langsigtet kursgevinstskat opkræves med mellem 0 % og 20 % afhængig af skatteyderens indkomst. Den skattefrie godtgørelse for enlige er op til $40,400 for skatteåret 2021 og op til $41,675 for skatteåret 2022.

Det er også vigtigt at bemærke, hvordan kurstab kan påvirke skatteforpligtelser. Et kurstab er et realiseret tab fra et aktiv, der falder i værdi på salgstidspunktet. Kapitaltab kan bruges til at udligne kapitalgevinster og reducere skatteforpligtelser som en del af en strategi kendt som "indsamling af skattetab." For eksempel kan en kryptobruger have købt et DeFi-token, der klarede sig dårligere i 2021. De kunne beslutte at sælge dette aktiv med tab for at udligne de kapitalgevinster, de skylder på den SOL og LUNA, de solgte med fortjeneste i samme år . 

I USA skal skatteyderne indsende IRS Form 8949 for at indberette kapitalgevinster og -tab.

Skatter på NFT'er

NFT'er er tokeniserede digitale samleobjekter, der kan omfatte digital kunst, musik, memes eller enhver anden type indhold. I 2021 eksploderede NFT'er i mainstream og bød velkommen til en ny bølge af adoptanter i kryptorummet. 

Mens NFT'er stadig er en begyndende aktivklasse, er det vigtigt at bemærke, at de er en form for kryptovaluta. Som sådan gælder skatter for NFT'er i USA og andre dele af verden. Som med andre typer kryptoaktiver kan de forpligtelser, brugerne står over for, variere fra indkomstskat til kort- eller langsigtet kapitalgevinstskat. 

Der er to primære måder at generere NFT-overskud på. En af dem er at skabe en NFT og sælge den på en markedsplads som OpenSea. I dette tilfælde gælder indkomstskat. 

Køber man en NFT og sælger den på det sekundære marked, efterlader man brugeren kapitalgevinstskat. For eksempel, hvis nogen prægede en NFT for $200 i Ethereum i maj og solgte den for $6,000 i Ethereum i august, ville forpligtelsen være $5,800. Forpligtelser beregnes baseret på dollarværdien af ​​NFT'er.

I USA skal investorer rapportere gevinster og tab fra NFT'er på IRS Form 8949.

nedkastninger 

Mange krypto-tokens lanceres gennem airdrops til tidlige brugere. Mens airdrops kan tilbyde lukrative afkast til aktive kryptobrugere, skal de også indberettes i skatteangivelser. 

Token airdrops betragtes som en form for indkomst i USA, og deres værdi er baseret på markedsværdien på det tidspunkt, brugeren modtager dem.

For eksempel, hvis nogen modtog 310.7 DYDX-tokens fra dYdX's airdrop i september 2021 og gjorde krav på dem til en markedspris på 10 USD, ville deres skattepligtige indkomst være 3,107 USD.

Indkomstskatten danner et omkostningsgrundlag for beregning af kursgevinster på et aktiv. Det er fradragsberettiget fra kapitalgevinstskat. For eksempel, hvis brugeren solgte 310.7 DYDX, da tokens handlede til $20, ville de modtage $6,214. Den realiserede kapitalgevinst ville være forskellen mellem $6,214-overskuddet og $3,107-forpligtelsen, som kommer til $3,044. Der skulle betales skat af gevinsten på $3,044.

Tværtimod, hvis brugeren solgte 310.7 DYDX, når tokens handlede til $6, ville de modtage $1,864.20. Medregnet den skattepligtige indkomst på $3,107 ville de realisere et kapitaltab på $1,242.80. Dette tab kan trækkes fra andre kapitalgevinster, hvilket reducerer brugerens samlede skattebyrde. 

DeFi-udlån og udbytteavl

Afgifter gælder også for DeFi-aktiviteter.

Udlån af aktiver på platforme som Compound, Curve Finance og Balancer i forventning om afkast er en kernekomponent i DeFi. 

Indkomstskat gælder for udbyttedrift baseret på markedsværdien på skadestidspunktet eller kvitteringen i brugerens pung.

I DeFi udbetales lånebelønninger typisk ved hjælp af rentebærende tokens. For eksempel på Aave tjener långivere aTokens, en form for ERC-20 token, der bliver præget, når der foretages en indbetaling, og angiver brugerens deponerede værdi. aTokens kan indløses for det underliggende aktiv. Sådanne tokens tilføjer et lag af kompleksitet til rapportering af forpligtelser, da de kan udløse flere skattepligtige begivenheder. 

For eksempel kan en DeFi-bruger købe 10 ETH for $3,000 hver til en samlet pris på $30,000. Senere kunne de deponere aktiverne i en Aave-udlånspulje. Aave ville præge 10 aETH, og de forbliver knyttet til det underliggende aktiv. Ti måneder senere, hvis prisen på ETH steg til $3,300, ville de modtage 0.1 aETH (eller $330) i rente. 

De skal indberette renterne på $330 som indtægt. Efter dette kunne de lukke indbetalingen og konvertere 10 aETH til 10 ETH, når hver token handles til $3,300. Da de ville modtage et beløb på $33,000, ville der være en kapitalgevinst baseret på forskellen mellem værdien af ​​indskuddet og de tilbagetrukne aktiver. Forskellen mellem $30,000 indbetalingen og $33,000 tilbagetrækning resulterer i en kursgevinst på $3,000.

Den samlede skyldige skat ville være $3,000 plus $330 renter, hvilket svarer til $3,330.

På centraliserede cryptocurrency-udlånsplatforme er sådanne situationer mindre komplekse. For eksempel kan udlån af 10 ETH på BlockFi tjene 0.1 ETH direkte til brugerens tegnebog. Hvis brugeren ikke foretager nogen handler, vil de kun være underlagt indkomstskat. 

Likviditets- og styringsbelønninger

Tilvejebringelse af likviditet er en anden måde at generere overskud i DeFi. 

På decentraliserede børser som Uniswap kan likviditetsudbydere tjene en del af handelsgebyrerne.

Likviditetsudbydere modtager automatisk en andel af gebyrerne gennem LP-tokens, som repræsenterer en procentdel af en pulje.

Når brugere hæver aktiver fra en pulje, brænder de LP-tokenet og modtager deres underliggende aktiver plus eventuelle påløbne renter.

Sådanne aktiviteter udgør en krypto-til-krypto-handel og forudsætter derfor kapitalgevinstskat.

For eksempel kan en bruger modtage LP-tokens efter at have indbetalt ETH til en værdi af $1,000 til en Uniswap-pulje. Hvis de trækker deres aktiver ud et par måneder senere, når LP-tokenserne er $1,100 værd, beregnes kapitalgevinsten baseret på forskellen mellem LP-tokenserne og det underliggende aktiv. Dette ville resultere i en kursgevinst på $100. 

Mange DeFi-protokoller belønner også brugere med governance-tokens i det, der er kendt som likviditetsmining. For eksempel, hvis en bruger tjener 10 SUSHI til en markedspris på 10 USD for at levere likviditet på SushiSwap, men ikke disponerer over aktivet, skylder de kapitalgevinster ved handel med deres LP-tokens og 100 USD indkomstskat af deres SUSHI-belønninger. Hvis prisen på SUSHI steg til $20, og de valgte at sælge tokens, ville forpligtelsen være kapitalgevinsten på $200 med indkomstskattepligten på $100 fratrukket. Dette ville resultere i et ansvar på $100.

Afsluttende tanker

IRS har ikke givet fuldstændig klarhed eller vejledning om beskatning af alle typer DeFi-transaktioner. For eksempel er det stadig uklart, om deponering af Bitcoin til prægeindpakket Bitcoin vil tælle som en skattepligtig begivenhed. Det kan hævdes, at bytte BTC til WBTC ikke tæller som bortskaffelse af det underliggende aktiv, men de fleste kryptoskatteeksperter siger, at transaktioner og handel bør betragtes som skattepligtige begivenheder. Derfor kan selv et simpelt bytte af BTC til WBTC kvalificere sig som en skattepligtig begivenhed. 

Mange aktive kryptohandlere beregner deres skat ved hjælp af værktøjer såsom CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit og TokenTax. Sådanne produkter er nyttige til at spore transaktioner og gøre processen med at betale skat på krypto mindre besværlig. Nogle brugere vælger at konsultere en specialist, før de indgiver deres returnering. Når du bruger krypto, DeFi og NFT'er, er det vigtigt at være opmærksom på skatteforpligtelserne for hver aktivitet. På den måde er der mindre chance for et uventet chok, når skattesæsonen nærmer sig.

Afsløring: I skrivende stund ejede forfatteren af ​​dette stykke ETH og andre kryptovalutaer. Ingen af ​​oplysningerne i denne vejledning er beregnet som skat eller