Vi foreslår en enklere og mere effektiv tilgang: Beskat urealiserede gevinster for de velhavende ved døden med en højere sats, end hvis aktiver sælges eller gives som gaver i løbet af livet.
En urealiseret gevinst er stigningen i værdien af et aktiv, som aktie, som endnu ikke er solgt. At beskatte disse gevinster er vigtigt, fordi urealiserede gevinster udgør nu mere end halvdelen af svimlende mængde rigdom af de allerrigeste amerikanere, dem med en nettoformue på mindst 100 millioner dollars.
Gældende lov tilskynder de velhavende til at beholde deres aktiver indtil døden, når disse gevinster undslipper indkomstskat permanent. Dette sker af to årsager. For det første behandler gældende lov ikke et legat som et salg, så der skal ikke betales indkomstskat ved dødsfald. Og for det andet er arvinger tilladt et "forhøjet grundlag", hvor de aldrig betaler skat af nogen stigning i værdien af ejendom i en afdøds levetid.
Resultaterne: Regeringen mister en enorm mængde af indtægter, ulighed i rigdom opretholdes gennem generationer, og investorer opfordres til at beholde (eller "låse ind") dårligt afbalancerede og mindre produktive porteføljer.
For mere end 50 år siden, to førende skatteeksperter beskrev manglende beskatning af gevinster af ejendom overført ved døden som "den mest alvorlige mangel i vores føderale skattesystem."
For at rette op på denne langvarige fejl ville vores plan beskatte urealiserede gevinster ved døden for de meget rige (par med mere end $100 millioner og singler med mere end $50 millioner) til skattesatsen for almindelig indkomst – i øjeblikket 37 %. Men fortjeneste fra salg eller gaver af aktiver i løbet af livet ville stadig blive beskattet med 23.8 %. Overdragelser til ægtefæller ville være skattefri. Og de meget rige ville få lov til at trække deres indkomstskat ved døden fra deres ejendomsskatter.
Vores forslag vender det eksisterende incitament til værdsatte aktiver på hovedet. I stedet for at tilskynde folk til at beholde deres værdsatte aktiver indtil døden for at undgå indkomstskat, opfordrer vores forslag dem til at sælge disse aktiver, før de dør.
Forestil dig for eksempel en iværksætter, der ejer 100 milliarder dollars af sin virksomhedsaktie, som han ikke betalte noget for, da han grundlagde firmaet. Ifølge vores forslag, hvis han beholder sin aktie indtil døden, ville han skylde 37 milliarder dollars i indkomstskat. Men hvis han sælger i løbet af livet, ville han skylde 23.8 milliarder dollars. Og hvis han vil overføre sine aktier til sine børn uden at betale de 37 milliarder dollars, kan han give sine aktier til dem i løbet af sit liv og betale 23.8 milliarder dollars.
For at bestemme rækkevidden af vores forslag gennemgik Rob data fra 2019 Undersøgelse af forbrugerfinansiering, som han kombinerede med Forbes 400-oplysninger (som er udelukket fra undersøgelsen). Han anslåede, at skatteyderne, der er omfattet af vores forslag, har urealiserede gevinster på i alt omkring 7.5 billioner USD i 2022.
Hvis disse husstande realiserer 6 billioner dollars af deres 7.5 billioner dollars af denne gevinst i løbet af deres levetid, og de resterende 1.5 billioner dollars ved døden, vil vores forslag med tiden rejse næsten 2 billioner dollars. Alene i løbet af de næste 10 år kan vores plan rejse flere hundrede milliarder dollars, ligesom Bidens og Wydens plan. (Vores plan kan til sidst hæve mere end deres, da vores skattesats ved død er højere end Bidens og Wydens.)
For nemheds skyld antog vi, at de urealiserede gevinster ikke vokser over tid, hvilket sandsynligvis gør vores estimater konservative.
At beskatte de rigeste husstande på deres urealiserede gevinster ved døden er meget lettere at administrere end Bidens eller Wydens planer om at beskatte dem årligt. Vores plan ville stole på eksisterende ejendomsskatteangivelser og værdiansættelser, som de rige allerede indgiver, mens Bidens og Wydens planer ville pålægge nye årlige indberetninger til skatteyderne i deres levetid. Mens få skatteydere ville betale Bidens eller Wydens skat, ville mange flere skulle værdiansætte alle deres aktiver årligt, da skatteydere tæt på linjen kan bevæge sig ind og ud af regimerne over tid. Hvordan ville IRS afgøre, om alle disse skatteydere indgav korrekt?
Endelig er vores forslag om at opkræve skatter ved overførsler ved gave eller legat veletableret under den amerikanske forfatning, men at opkræve skatter uden for overførsler i løbet af deres levetid rejser uløste juridiske spørgsmål.
Dag, ældre, rigere skatteydere hænger ofte på værdsatte aktiver i løbet af deres levetid, venter på at overføre dem ved døden. Vores plan opmuntrer dem til at realisere gevinster i løbet af livet, hvilket kan føre til bedre afbalancerede porteføljer, udvide ejerskabet af disse aktiver og generere tiltrængte skatteindtægter.
Steven M. Rosenthal og Robert McClelland er seniorstipendiater ved Skattepolitik Center, et joint venture mellem Urban Institute og Brookings Institution. Dette blev først offentliggjort på TaxVox blog - “Beskatning af kursgevinster ved dødsfald med en højere sats end i løbet af livet".
Udtalelse: Denne plan om at beskatte de ultrarige er meget enklere og bedre end Bidens idé
Præsident Joe Biden og Senatets finansudvalgsformand Ron Wyden (D-OR) har foreslået forskellige måder at beskatte urealiserede kapitalgevinster på hvert år. Deres fælles mål er forståeligt, idet billioner af dollars undslipper indkomstskat i henhold til gældende lovgivning. Men hver plan rejser alvorlige administrative og juridiske problemer.
Vi foreslår en enklere og mere effektiv tilgang: Beskat urealiserede gevinster for de velhavende ved døden med en højere sats, end hvis aktiver sælges eller gives som gaver i løbet af livet.
En urealiseret gevinst er stigningen i værdien af et aktiv, som aktie, som endnu ikke er solgt. At beskatte disse gevinster er vigtigt, fordi urealiserede gevinster udgør nu mere end halvdelen af svimlende mængde rigdom af de allerrigeste amerikanere, dem med en nettoformue på mindst 100 millioner dollars.
Gældende lov tilskynder de velhavende til at beholde deres aktiver indtil døden, når disse gevinster undslipper indkomstskat permanent. Dette sker af to årsager. For det første behandler gældende lov ikke et legat som et salg, så der skal ikke betales indkomstskat ved dødsfald. Og for det andet er arvinger tilladt et "forhøjet grundlag", hvor de aldrig betaler skat af nogen stigning i værdien af ejendom i en afdøds levetid.
Resultaterne: Regeringen mister en enorm mængde af indtægter, ulighed i rigdom opretholdes gennem generationer, og investorer opfordres til at beholde (eller "låse ind") dårligt afbalancerede og mindre produktive porteføljer.
For mere end 50 år siden, to førende skatteeksperter beskrev manglende beskatning af gevinster af ejendom overført ved døden som "den mest alvorlige mangel i vores føderale skattesystem."
For at rette op på denne langvarige fejl ville vores plan beskatte urealiserede gevinster ved døden for de meget rige (par med mere end $100 millioner og singler med mere end $50 millioner) til skattesatsen for almindelig indkomst – i øjeblikket 37 %. Men fortjeneste fra salg eller gaver af aktiver i løbet af livet ville stadig blive beskattet med 23.8 %. Overdragelser til ægtefæller ville være skattefri. Og de meget rige ville få lov til at trække deres indkomstskat ved døden fra deres ejendomsskatter.
Vores forslag vender det eksisterende incitament til værdsatte aktiver på hovedet. I stedet for at tilskynde folk til at beholde deres værdsatte aktiver indtil døden for at undgå indkomstskat, opfordrer vores forslag dem til at sælge disse aktiver, før de dør.
Forestil dig for eksempel en iværksætter, der ejer 100 milliarder dollars af sin virksomhedsaktie, som han ikke betalte noget for, da han grundlagde firmaet. Ifølge vores forslag, hvis han beholder sin aktie indtil døden, ville han skylde 37 milliarder dollars i indkomstskat. Men hvis han sælger i løbet af livet, ville han skylde 23.8 milliarder dollars. Og hvis han vil overføre sine aktier til sine børn uden at betale de 37 milliarder dollars, kan han give sine aktier til dem i løbet af sit liv og betale 23.8 milliarder dollars.
For at bestemme rækkevidden af vores forslag gennemgik Rob data fra 2019 Undersøgelse af forbrugerfinansiering, som han kombinerede med Forbes 400-oplysninger (som er udelukket fra undersøgelsen). Han anslåede, at skatteyderne, der er omfattet af vores forslag, har urealiserede gevinster på i alt omkring 7.5 billioner USD i 2022.
Hvis disse husstande realiserer 6 billioner dollars af deres 7.5 billioner dollars af denne gevinst i løbet af deres levetid, og de resterende 1.5 billioner dollars ved døden, vil vores forslag med tiden rejse næsten 2 billioner dollars. Alene i løbet af de næste 10 år kan vores plan rejse flere hundrede milliarder dollars, ligesom Bidens og Wydens plan. (Vores plan kan til sidst hæve mere end deres, da vores skattesats ved død er højere end Bidens og Wydens.)
For nemheds skyld antog vi, at de urealiserede gevinster ikke vokser over tid, hvilket sandsynligvis gør vores estimater konservative.
At beskatte de rigeste husstande på deres urealiserede gevinster ved døden er meget lettere at administrere end Bidens eller Wydens planer om at beskatte dem årligt. Vores plan ville stole på eksisterende ejendomsskatteangivelser og værdiansættelser, som de rige allerede indgiver, mens Bidens og Wydens planer ville pålægge nye årlige indberetninger til skatteyderne i deres levetid. Mens få skatteydere ville betale Bidens eller Wydens skat, ville mange flere skulle værdiansætte alle deres aktiver årligt, da skatteydere tæt på linjen kan bevæge sig ind og ud af regimerne over tid. Hvordan ville IRS afgøre, om alle disse skatteydere indgav korrekt?
Endelig er vores forslag om at opkræve skatter ved overførsler ved gave eller legat veletableret under den amerikanske forfatning, men at opkræve skatter uden for overførsler i løbet af deres levetid rejser uløste juridiske spørgsmål.
Dag, ældre, rigere skatteydere hænger ofte på værdsatte aktiver i løbet af deres levetid, venter på at overføre dem ved døden. Vores plan opmuntrer dem til at realisere gevinster i løbet af livet, hvilket kan føre til bedre afbalancerede porteføljer, udvide ejerskabet af disse aktiver og generere tiltrængte skatteindtægter.
Steven M. Rosenthal og Robert McClelland er seniorstipendiater ved Skattepolitik Center, et joint venture mellem Urban Institute og Brookings Institution. Dette blev først offentliggjort på TaxVox blog - “Beskatning af kursgevinster ved dødsfald med en højere sats end i løbet af livet".
Kilde: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo